?應調整免抵退稅額應調整不得免征和抵扣稅額兩者區別，怎么理解？謝謝

田老師

職稱：會計師

2016-04-11 16:38

什么是免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額

先說一下“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”。

我國對出口貨物實行出口免稅政策，也就是稅率為O。但實務中并不是真正的O稅率，而是低稅率。比如稅率為17%，可實務中并不是按17%計算退稅額，還有一個退稅率13%（比如），那另外4%就是應該要交納的增值稅，稅法上稱之為“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”。

（對此，有的人可能會疑問：退稅退的是進項稅，那怎么
按出口銷售額為依據來計算呢？這樣不就等于退銷項稅了嗎？回答這問題需要對“免抵退”政策進行剖析，需要較大的篇幅，再此不述）

“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”？故名思義，就是可以抵減“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”的稅額。哪一部份的稅額可以抵減“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”呢？

我國對進料加工的進口業務不征收進口環節的增值稅和消費稅。但這些進口料件的價值在料件復出口時已經包含出口銷售額里了，在計算“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”時也就包含該部份的稅額，所以必須扣減。故稱為“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”。計算公式為：（以上面舉例的稅率）

免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 = 進料加工免稅進口料件的組成計算價格 * （征稅率17% - 退稅率13%）

“進料加工免稅進口料件的組成計算價格”的計算方法在“購進法”和“實耗法”下各不相同。在此已回答完你的提問，所以不想

你好，當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價*外匯人民幣牌價*（出口貨物征稅率-出口貨物退稅率）- 免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額是永遠不能抵扣了，要進入成本的

2019-11-24 11:50:49

就是如果你有需要調整免抵退稅額的業務的，就是如果你有需要調整不得免征和抵扣稅額的業務的你就填，沒有就不用填

2016-04-11 16:32:08

什么是免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額先說一下“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”。我國對出口貨物實行出口免稅政策，也就是稅率為O。但實務中并不是真正的O稅率，而是低稅率。比如稅率為17%，可實務中并不是按17%計算退稅額，還有一個退稅率13%（比如），那另外4%就是應該要交納的增值稅，稅法上稱之為“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”。（對此，有的人可能會疑問：退稅退的是進項稅，那怎么按出口銷售額為依據來計算呢？這樣不就等于退銷項稅了嗎？回答這問題需要對“免抵退”政策進行剖析，需要較大的篇幅，再此不述） “免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”？故名思義，就是可以抵減“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”的稅額。哪一部份的稅額可以抵減“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”呢？我國對進料加工的進口業務不征收進口環節的增值稅和消費稅。但這些進口料件的價值在料件復出口時已經包含出口銷售額里了，在計算“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”時也就包含該部份的稅額，所以必須扣減。故稱為“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”。計算公式為：（以上面舉例的稅率）免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 = 進料加工免稅進口料件的組成計算價格 * （征稅率17% - 退稅率13%） “進料加工免稅進口料件的組成計算價格”的計算方法在“購進法”和“實耗法”下各不相同。在此已回答完你的提問，所以不想

2016-04-11 16:38:58

你好！稅法上和會計上有差異是正常的。你申報按稅法處理就是啦。

2022-04-03 08:43:40

同學你好稅法上和會計上有差異是正常的。你申報按稅法處理就是啦。

2022-05-13 07:51:09

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