企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表里: 1.為什么填寫的是本年累計(jì)金額，而不是本期金額(是因?yàn)樗枚愂前醇径阮A(yù)繳的所以按本年累計(jì)金額比本期金額好匯算清繳？) 2.應(yīng)納所得稅額也是按本年累計(jì)金額算的本年累計(jì)應(yīng)納所得稅額嗎 3.因?yàn)樗愕氖潜灸昀塾?jì)應(yīng)納所得稅額，所以要減去本期前實(shí)際已繳納所得稅額、減去減免所得稅額、減去特定業(yè)務(wù)預(yù)繳所得稅額才是本期應(yīng)補(bǔ)(或應(yīng)退)所得稅額，是嗎

方亮老師

職稱：稅務(wù)師,會(huì)計(jì)師

2019-12-13 15:07

因?yàn)槠髽I(yè)所得稅需要根據(jù)累計(jì)數(shù)計(jì)算，不是根據(jù)一個(gè)季度的數(shù)據(jù)計(jì)算，所以表里面的數(shù)據(jù)都是年初到申報(bào)月份的累計(jì)數(shù)據(jù)。企業(yè)所得稅=（累計(jì)收入-累計(jì)費(fèi)用）*稅率-以前季度預(yù)繳的企業(yè)所得稅-累計(jì)減免所得稅。

?馨嘫??亭? 追問(wèn)

2019-12-13 16:38

這個(gè)符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額165850.92是怎么算的，我是拿利潤(rùn)總額829254.61*25%*20%，算的不對(duì)

?馨嘫??亭? 追問(wèn)

2019-12-13 16:40

是本年累計(jì)利潤(rùn)總額*25%*20%，結(jié)果對(duì)不上

方亮老師解答

2019-12-13 16:41

829254.61*20%=165850.92，因?yàn)樾⌒臀⒗髽I(yè)利潤(rùn)總額100萬(wàn)元以內(nèi)采用5%的稅率。

?馨嘫??亭? 追問(wèn)

2019-12-13 18:24

那應(yīng)該是829254.61*5%，為什么是829254.61*20%呢

方亮老師解答

2019-12-13 20:05

應(yīng)該繳納的稅額=829254.61*5%，減免的稅額=829254.61*20%，正常的稅率是25%，小型微利企業(yè)如果采用5%的優(yōu)惠稅率，減免的比例=25%-5%=20%。

?馨嘫??亭? 追問(wèn)

2019-12-13 20:34

如果年應(yīng)納稅所得額是200萬(wàn)，那應(yīng)繳納的稅額是200萬(wàn)*50%*20%=20萬(wàn)，正常稅率是25%,這種情況下小型微利企業(yè)采用的是50%*20%=10%的優(yōu)惠稅率，減免的比例=25%-10%=15%，那么減免的稅額=200萬(wàn)*15%=30萬(wàn)，是嗎

方亮老師解答

2019-12-13 20:40

如果年應(yīng)納稅所得額是200萬(wàn)，應(yīng)該繳納的稅額=100*5%+100*10%，減免的稅額=200*25%-100*5%-100*10%。小型微利企業(yè)的所得稅是分段計(jì)算的，應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)元以內(nèi)是5%，100萬(wàn)元-200萬(wàn)元是10%。