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送心意

文文老師

職稱中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2019-12-13 11:52

如果是當(dāng)月的,作廢就可以了
如果跨月了,要紅字發(fā)票

晨曦 追問

2019-12-13 11:52

好的,謝謝老師

文文老師 解答

2019-12-13 11:53

不用謝,有幫到你就好。請(qǐng)五星好評(píng)!

晨曦 追問

2019-12-13 12:00

請(qǐng)問一般作廢的發(fā)票怎么處理呢?

文文老師 解答

2019-12-13 12:03

作廢的發(fā)票可單獨(dú)保存,備查

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一、哪些情況需要開具紅字發(fā)票? 只有發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)終止等情形但不符合發(fā)票作廢條件或者銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓才能開具紅字發(fā)票。 目前增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票,機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票不需要開具《紅字信息表》,在開票系統(tǒng)中直接開具紅字發(fā)票。只有增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)紅字發(fā)票時(shí)候,需要開具《紅字信息表》。 二、如何開具紅字增值稅專用發(fā)票 增值稅專用發(fā)票開具紅字發(fā)票的申請(qǐng)流程分為三步:紅字信息表填開、接收校驗(yàn)通過信息表、銷售方開具紅字發(fā)票。納稅人可以通過金稅盤或稅控盤兩種開票系統(tǒng)進(jìn)行申請(qǐng)操作。 第一步:填開并上傳《增值稅專用發(fā)票紅字信息表》 兩種申請(qǐng)方式:購(gòu)買方申請(qǐng)和銷售方申請(qǐng)。 1、購(gòu)買方申請(qǐng) (1)購(gòu)買方取得專票已抵扣情形: 購(gòu)買方在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《紅字信息表》,在填開《紅字信息表》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。 購(gòu)買方在當(dāng)期申報(bào)時(shí)依據(jù)《紅字信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與《紅字信息表》一并作為記賬憑證。 注意:購(gòu)買方已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的選擇【已抵扣】;購(gòu)買方于非申報(bào)期已認(rèn)證通過但是未申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的,依然是選擇【已抵扣】,待申報(bào)期時(shí)需要申報(bào)抵扣該筆進(jìn)項(xiàng)稅額。 (2)購(gòu)買方取得專票未申報(bào)抵扣情形: 購(gòu)買方取得專用發(fā)票未申報(bào)抵扣,且發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的,購(gòu)買方可在開票系統(tǒng)中填開并上傳《紅字信息表》,填開《紅字信息表》時(shí)應(yīng)填寫對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。 注意:購(gòu)買方未申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的選擇【未抵扣】。 2、銷售方申請(qǐng) 銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購(gòu)買方,以及購(gòu)買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的,銷售方可在開票系統(tǒng)中填開并上傳《紅字信息表》,銷售方填開《紅字信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。 第二步:接收校驗(yàn)通過信息表 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《紅字信息表》,系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過后,生成帶有“紅字發(fā)票信息表編碼”的《紅字信息表》,并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。 納稅人也可憑《紅字信息表》電子發(fā)票信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)《紅字信息表》內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗(yàn)。 特別提醒:填錯(cuò)的信息表未上傳時(shí),可直接在開票系統(tǒng)中作廢;一旦上傳成功,納稅人端便不能修改或撤銷。應(yīng)憑已開具《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》全部聯(lián)次和《作廢紅字發(fā)票信息表申請(qǐng)表》(加蓋公章)到辦稅服務(wù)廳辦理信息表的作廢。 第三步:開具紅字專用發(fā)票 銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《紅字信息表》開具紅字專用發(fā)票,在新系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具,紅字專用發(fā)票應(yīng)與《紅字信息表》一一對(duì)應(yīng)。 特別提醒:沒有上傳成功的信息表可以重復(fù)進(jìn)行上傳,上傳成功也審核通過的信息表,沒有開具負(fù)數(shù)發(fā)票的前提下可以重新下載。 三、小規(guī)模納稅人代開的專用發(fā)票,如何開具紅字? 稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票,需要開具紅字專用發(fā)票的,按照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的方法處理。納稅人請(qǐng)攜帶已開具發(fā)票各聯(lián)次、開具紅字發(fā)票的書面證明材料、經(jīng)辦人身份證明(經(jīng)辦人變更的還需提供復(fù)印件),到稅務(wù)機(jī)關(guān)窗口辦理。 四、開具紅字增值稅普通發(fā)票特別提醒 納稅人需要開具紅字增值稅普通發(fā)票的,銷售方必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明,通過開票系統(tǒng)開具對(duì)應(yīng)紅字發(fā)票。提示:可以在所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票金額范圍內(nèi)開具多份紅字發(fā)票。 電子發(fā)票系統(tǒng)不支持作廢操作,發(fā)生退貨、電子發(fā)票開具有誤等情況,開票人應(yīng)通過開具紅字發(fā)票進(jìn)行沖減。電子發(fā)票開具紅字發(fā)票,需要與對(duì)應(yīng)的物流、資金流信息一致。
2020-05-14 08:30:07
如果是當(dāng)月的,作廢就可以了 如果跨月了,要紅字發(fā)票
2019-12-13 11:52:32
同學(xué)好,跨月的發(fā)票不能作廢,只能開具紅字發(fā)票,可以不需要退回給對(duì)方
2018-12-03 11:29:52
同學(xué),你好 當(dāng)月是作廢,跨月是紅沖
2021-01-09 15:16:33
您好,是指的2017年1月份的發(fā)票作廢嗎?如果是的話,可以在1月份補(bǔ)開紅字發(fā)票沖銷的。
2017-01-21 19:33:15
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