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送心意

蒙蒙

職稱： 中級會計師,稅務師,注冊會計師

2019-12-11 17:11

根據新準則，所得稅會計采用的是資產負債表債務法，資產負債表日，確定資產負債表中除遞延所得稅資產和遞延所得稅負債外的其他資產負債項目的賬面價值與計稅基礎，對于兩者存在差異的，分析其性質，除準則中規定的特殊情況外，分別應納稅暫時性差異及可抵扣暫時性差異，并乘以所得稅稅率，確定遞延所得稅的金額，并與期初遞延所得稅相比，確定當期進一步確認的遞延所得稅金額或應轉銷的金額，計入所得稅費用—遞延所得稅，但如果某項交易或事項按照會計準則規定應計入所有者權益的，由該交易或事項產生的遞延所得稅變化也應計入所有者權益。

具體的步驟：

借：遞延所得稅資產

貸：所得稅費用

遞延所得稅是站在現在的會計年度看以后，在以后的年度，稅法允許你可以用稅前利潤彌補往年的虧損，在以后的年度如果不彌補的話，交100*25%，如果彌補的話，交（100-80）*25%。

借：遞延所得稅資產 80*25%

貸：所得稅費用 80*25%

， 追問

2019-12-11 17:19

那分錄借：所得稅費用，貸：遞延所得稅資產，是什么意思，什么時候做這個分錄

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相關問題討論
等于是遞延所得稅負債是代表所得稅費用的增加，遞延所得稅資產代表的是所得稅費用的減少，是這樣理解不？
2022-06-09 22:15:56
你好 借遞延所得稅資產 貸所得稅費用
2019-07-31 14:57:09
你好！一般企業比較少用，多是上市公司
2021-06-17 16:55:31
你好，同學，應該選擇ad
2022-05-05 19:38:40
遞延收益是指尚待確認的收入或收益，也可以說是暫時未確認的收益，它是權責發生制在收益確認上的運用，與資產相關的政府補助，應當沖減相關資產的賬面價值或確認為遞延收益，如拆遷的政府補貼，需要先進資產，分年度確認收入。 遞延所得稅是當企業應納稅所得額與會計上的利潤總額出現時間性差異時，為調整核算差異，可以賬面利潤總額計提所得稅，作為利潤總額列支，并按稅法規定計算所得稅作為應交所得稅記帳，兩者之間的差異即為遞延所得稅，在時間差額完全自行消失以后，本科目的余額也將為零。 遞延所得稅資產，就是未來預計可以用來抵稅的資產，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。 是根據可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響（減少）未來期間應交所得稅的金額。 遞延所得稅負債主要指： 一、本科目核算企業根據所得稅準則確認的應納稅暫時性差異產生的所得稅負債； 二、本科目應當按照應納稅暫時性差異項目進行明細核算； 三、遞延所得稅負債的主要賬務處理。
2020-05-22 15:39:28
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