建筑公司處置塔吊固定資產怎么做賬？不給對方開發票的話，怎么報稅？稅點安幾征收？

張艷老師

職稱：注冊會計師,省會計領軍人才,中級會計師,中級經濟師

2019-12-11 10:05

一、將要處置的固定資產轉入清理分錄為
借：固定資產清理
   累計折舊
  貸：固定資產
  二、發生清理費用時：
借：固定資產清理
  貸：銀行存款
  三、處置的收入
  借：銀行存款
  貸：固定資產清理
         應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）
  四、結轉處置損益
  借：固定資產清理
  貸：資產處置損益  （或相反的分錄）
發票是由您方開具的。

按未開票申報增值稅，一般納稅人的稅率為13%

Sunny 追問

2019-12-11 10:45

發生清理費用是什么？塔吊的折舊怎么算？不開發票的話也得按13計入銷項稅嗎？！購進的時候怎么做賬呢，老師

張艷老師解答

2019-12-11 13:59

清理費用就是拆除啊、運輸等發生的費用。
塔吊的折舊就是采用直線法等折舊方法計算了。
開不開發票，一般納稅人也是要按13%計算增值稅。除非之前沒有抵扣過進項稅額，可以按3%減按2%計算。
借：固定資產--塔吊
應交稅費--應交增值稅（進項稅額）、
貸：銀行存款等

精選問題

老師，固定資產購入時未取得正式發票，所得稅匯算時問

你計提了折舊，本年計提金額正常填報，稅收金額填0 答
老師：匯算清繳調增的費用，進項稅要轉出嗎？問

具體是什么費用納稅調增了？要分析答
老師您好，個人獨資企業，認繳5000元，沒有實際繳納，現問

您好，轉讓價格，低于你的實收資本，這個就不需要繳納稅款答
一般納稅人：4月28日原材料已收貨，暫估入賬，借：原材料問

您好，不可取，第1個分錄是正數，第3個分錄借：原材料 100 進項稅 9 貸：銀行 109 答
當月進口料件因為料件有問題，要做退，賬上如何處理問

你好，你當時拿到發票的時候如何做的分錄做相反的就好了。答

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親愛的學員你好，我是來自會計學堂的老師，很高興為你服務，請問有什么可以幫助你的嗎？

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老師您好，個人獨資企業，認繳5000元，沒有實際繳納，現問

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