時(shí)光邂逅 追問

2019-12-10 15:49

老師月末結(jié)轉(zhuǎn)收入、費(fèi)用、成本的分路怎么做？

樸老師 解答

2019-12-10 15:54

你好，上面都有的哦

時(shí)光邂逅 追問

2019-12-10 15:55

1、2、3項(xiàng)都是一樣的，看不明白

時(shí)光邂逅 追問

2019-12-10 15:58

結(jié)轉(zhuǎn)收入應(yīng)該是：     借：主營業(yè)務(wù)收入   貸：本年利潤

樸老師 解答

2019-12-10 16:08

一、主營業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。每月根據(jù)項(xiàng)目部確認(rèn)的產(chǎn)值（工程量）或工程部審核的產(chǎn)值（工程量）確認(rèn)收入，年底根據(jù)甲方、監(jiān)理公司確認(rèn)的數(shù)額確認(rèn)年度收入，并對(duì)年度其他月份進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。

產(chǎn)值確認(rèn)后，根據(jù)合同毛利率等確認(rèn)合同毛利，記入“工程施工——合同毛利”科目，“主營業(yè)務(wù)收入”“與工程施工——合同毛利”的差額計(jì)入主營業(yè)務(wù)成本科目。

二、在承包經(jīng)營方式下，應(yīng)確認(rèn)的合同毛利應(yīng)包括主營業(yè)務(wù)稅金及附加、結(jié)算管理費(fèi)和內(nèi)部借款利息。即：

合同毛利=主營業(yè)務(wù)稅金及附加+結(jié)算管理費(fèi)。

1、每月根據(jù)項(xiàng)目部確認(rèn)的產(chǎn)值（工程量）或工程部審核的產(chǎn)值（工程量）確認(rèn)收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本。

借：主營業(yè)務(wù)成本

工程施工——合同毛利

貸：主營業(yè)務(wù)收入

借：本年利潤

貸：公司內(nèi)部往來——上繳款

公司內(nèi)部往來——綜合費(fèi)

2、年末根據(jù)工程部核實(shí)的項(xiàng)目年度施工產(chǎn)值（工作量）進(jìn)行收入和成本的調(diào)整（調(diào)減用負(fù)數(shù)）

借：主營業(yè)務(wù)成本

工程施工——合同毛利

貸：主營業(yè)務(wù)收入

3、工程完工后，應(yīng)根據(jù)決算文件，扣除以前年度確認(rèn)的收入和成本，來確認(rèn)當(dāng)期收入和成本

借：主營業(yè)務(wù)成本

工程施工——合同毛利

貸：主營業(yè)務(wù)收入

4、計(jì)算各期應(yīng)交納的稅金及附加

借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅、應(yīng)交城建稅等

其他應(yīng)交款——應(yīng)交教育費(fèi)附加等

三、工程結(jié)算

向業(yè)主開出工程價(jià)款結(jié)算單辦理結(jié)算時(shí)，按結(jié)算單所列金額，通過“應(yīng)收賬款”和“工程結(jié)算”科目反映?！肮こ探Y(jié)算”科目反映累計(jì)已結(jié)算的合同款，

期末貸方余額反映尚未完工工程已開出工程價(jià)款結(jié)算單辦理結(jié)算的價(jià)款，本科目只在工程完工時(shí)與“工程施工”科目對(duì)轉(zhuǎn)?！皯?yīng)收賬款——應(yīng)收工程款”科目期末借方余額反映應(yīng)收未收的進(jìn)度款。

（1）確認(rèn)應(yīng)收的進(jìn)度款

借：應(yīng)收賬款——應(yīng)收工程款

貸：工程結(jié)算

（2）收到進(jìn)度款后，

借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款——應(yīng)收工程款

（3）根據(jù)合同協(xié)議約定，所收到的預(yù)收款

借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款——應(yīng)收工程款

工程決算

工程完工決算后，應(yīng)將工程結(jié)算科目與工程施工科目沖抵，沖抵后，工程施工科目與工程結(jié)算科目余額均為零。

借：工程結(jié)算

貸：工程施工——合同成本

工程施工——合同毛利