工業企業增值稅會計處理舉例

曉海老師

職稱：會計中級職稱

2014-09-29 22:18

“應交稅金—應交增值稅”科目的借方反映當月支付的進項、當月實際繳納的增值稅、月終轉出的當月未交增值稅；貸方反映當月銷項、出口收到的出口退稅、進項稅額轉出、轉出上月多交的增值稅，期末科目借方余額反映尚未抵扣的進項稅額。 “應交稅金—未交增值稅”科目借方反映月終轉入的多交增值稅，貸方反映月終轉入的當月應交未交增值稅。期末借方反映多交的增值稅，貸方反映應交未交的增值稅。應交稅金—應交增值稅 —進項稅額 —已交稅金（當月繳納（預交） —減免稅款（享受直接減免稅款） —出口抵內銷應納增值稅（當期免抵額） —轉出未交增值稅（月終應交未交的） —銷項稅額 —出口退稅（應收的出口退稅額） —進項稅額轉出 —轉出多交增值稅 —未交增值稅 —納稅檢查調整上交增值稅繳納上月未交增值稅借：應交稅金—未交增值稅貸：銀行存款繳納本月應交增值稅借：應交稅金—應繳增值稅（已交稅金）貸：銀行存款月終未交和多交轉出轉出未交增值稅借：應交稅金—應交增值稅（轉出未交增值稅）貸：應交稅金—未交增值稅轉出多交增值稅借：應交稅金—未交增值稅貸：應交稅金—增值稅(轉出多交增值稅) 多交部分退回或抵頂當月應繳增值稅借：銀行存款（退回現款）應交稅金—應交增值稅（已交稅金）（抵頂當月應