云兒輕輕 追問

2019-12-09 16:50

如果單位只交社保，不用發工資，那么本期收入可不可以填0？

云兒輕輕 追問

2019-12-09 16:52

也就是工資0申報，只交社保，這個本期收入是不是填0就可以了？

立紅老師 解答

2019-12-09 16:58

你好，以后也不發這部分工資么

云兒輕輕 追問

2019-12-09 16:59

是的，以后只交社保不發工資

立紅老師 解答

2019-12-09 17:06

你好，您可以參照下面的內容：
只交社保不發工資，如何申報個稅？
用戶19150239972019-06-05 12:02
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實務中，常常發生這樣的情況，有的員工因特殊原因，單位只為其繳納社保，工資為零時，這種情況下，工資薪金所得的個人所得稅應如何申報？

而企業申報繳納的社保費，分為單位應承擔部分和個人應承擔的部分。那么，應當分以下幾種情況分析。

一、員工真實工資為零

企業只承擔繳納的社保費用中應由企業承擔的部分，個人需交給企業（或從后期工資里扣除）應由員工個人承擔的部分。這是真正的零工資。

【案例】假設該企業當月為某員工繳納社保費1300元，其中應由個人承擔部分為300元，需要員工當月將300元現金交給企業，則當月該員工的工資為零元。

（1）計提該員工應由企業承擔的社保費

借：管理費用-社保費 1000元（企業承擔社保）

貸：應付職工薪酬-社保費 1000元（企業承擔社保）

（2）企業繳納該員工的社保費

借：應付職工薪酬-社保費 1000元（企業承擔社保）

其他應收款-某員工 300元（個人承擔社保）

貸：銀行存款 1300元

（3）收到員工個人應承擔的社保費對應的現金

借：庫存現金 300元

貸：其他應收款-某員工 300元（個人承擔社保）

（4）個稅申報

次月申報該員工個稅時，其“本月收入”為零。

二、員工實際工資不為零

企業繳納社保費時，不僅承擔其中應由企業承擔的部分，還承擔應由員工個人承擔的社保部分。這不是零工資。

【案例】假設該企業當月為某員工繳納社保費1300元，其中應由個人承擔部分為300元，這部分也由企業承擔了，所以當月該員工的工資應實際為300元，而不是零元。

（1）計提該員工應由企業承擔的社保費

借：管理費用-社保費 1000元（企業承擔社保）

貸：應付職工薪酬-社保費 1000元（企業承擔社保）

（2）企業繳納該員工社保

借：應付職工薪酬-社保費 1000元（企業承擔社保）

應付職工薪酬-工資薪金 300元（個人承擔社保）

貸：銀行存款 1300元

（3）企業負擔該員工社保，實則是企業將該員工應承擔的社保金額作為工資金額

借：管理費用-工資薪金 300元

貸：應付職工薪酬-工資薪金 300元（個人承擔社保）

所以，該員工當月工資薪金應為300元。

（4）個稅申報

企業在為該員工進行工資薪金所得個人所得稅扣繳申報時，其“本月收入”為企業為其申報的應由個人承擔的社保金額300元。