我再問一個問題，勞務派遣代收代發工資這一塊開的零稅率的，怎么入賬

李老師A

職稱：中級會計師,初級會計師,爭取明年拿下注會和稅務師！

2019-12-09 10:39

A公司是一家勞務派遣公司，一般納稅人。2016年11月2日收到用工方支付的勞務派遣費用共計100萬元，其中需要代發勞務派遣工資75萬元，支付五險一金21萬，共計96萬元。A公司選擇差額納稅。

(1)全額確認收入與銷項稅額

借：銀行存款 1 000 000.00

貸：主營業務收入952 380.95

應交稅費———應交增值稅(銷項稅額)47 619.05=952380.95*0.05

(2)確認可扣減的成本費用及“銷項稅額抵減”

借：主營業務成本914 285.71

應交稅費———應交增值稅(銷項稅額抵減)45 714.29=914285.71*0.05

貸：應付職工薪酬———應付工資 750 000.00

應付職工薪酬———五險一金 210 000.00

(3)月底結轉未交增值稅

借：應交稅費———應交增值稅(轉出未交增值稅1 904.76=47 619.05--45 714.29

貸：應交稅費———未交增值稅(實際繳納數) 1 904.76
你看一下，不懂的問我

5fsshz 追問

2019-12-09 10:46

做賬這一塊我知道。報稅的話免稅項目應該選什么。他開的?稅率的發票

5fsshz 追問

2019-12-09 10:48

報稅的話免稅項目應該選什么。他開的?0稅率的發票

李老師A 解答

2019-12-09 11:06

1.將差額扣除項目填入《增值稅納稅申報表附列資料（三）》，利通勞務派遣公司選擇適用5%征收率簡易辦法征收增值稅，則該項業務均填列在第5欄。
①將差額扣除之前的本期服務、不動產和無形資產價稅合計額535500填入“本期服務不動產和無形資產價稅合計額（免稅銷售額）”。
②第2列“服務、不動產和無形資產扣除項目”“期初余額”應為“0”。
③將本期產生的可以差額扣除的525000填入“本期發生額”，“本期應扣除金額”應為2、3列的合計額525000。
④“本期實際扣除金額”應為525000。本列≤第4列且本列≤第1列。
⑤第6列“服務、不動產和無形資產扣除項目”“期末余額”：填寫服務、不動產和無形資產扣除項目本期期末結存的金額。本列＝第4列-第5列=0。2.將本期銷售情況填入《增值稅納稅申報表附列資料（一）》①將開具發票的（差額扣除前）不含稅銷售額510000及稅額25500分別填入9b欄“開具其他發票”項下的3、4列。
②9b欄第9列“合計”“銷售額”應為510000，9b欄第10列“合計”“銷項（應納）稅額”為25500,9b欄“合計”“價稅合計”為535500。
③第9b欄12列“服務、不動產和無形資產扣除項目本期實際扣除金額”應為可差額扣除的525000（按《增值稅納稅申報表附列資料（三）》第5列對應第5欄數據填寫）。第9b欄次13、14列差額扣除后的含稅銷售額和應納稅額分別為10000、500。
3.由于選擇按照5%征收率簡易辦法計稅，則取得的增值稅專用發票對應進項稅額5100元不得抵扣，不用填入增值稅納稅申報表中。4.將差額扣除前的不含稅銷售額510000填入《增值稅納稅申報表》（一般納稅人適用）第5欄“一般項目”“本月數”，21欄、24欄、32欄、34欄“一般項目”“本月數”均填列“500”

李老師A 解答

2019-12-09 11:07

你看一下，怎么申報的啊