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公司11月份成立，12月份發(fā)員工工資！這兩個月票都還沒有開，所以不用交企業(yè)所得稅么？那12月份的工資可以最為下一年的費用扣除么？
樂觀的云朵
于2019-12-05 11:40 發(fā)布 ??630次瀏覽
- 送心意
郭老師
職稱： 初級會計師
2019-12-05 11:42
虧損不交的
可以彌補虧損的
相關(guān)問題討論
您好
?項目名稱：合理的工資、薪金支出
?扣除比例：100%
也就是：企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準予扣除。
費用二
?項目名稱：職工福利費支出
?扣除比例：14%
也就是：企業(yè)發(fā)生職工福利費不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。
費用三
?項目名稱：職工教育經(jīng)費支出
?扣除比例：8%
也就是：企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
費用四
?項目名稱：工會經(jīng)費支出
?扣除比例：2%
也就是：企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資、薪金總額2%的部分，準予扣除。
費用五
?項目名稱：研發(fā)費用支出
?加計扣除比例：75%
也就是：企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。
★費用六
?項目名稱：補充養(yǎng)老保險和補充醫(yī)療保險支出
?扣除比例：5%
也就是：企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標(biāo)準內(nèi)的部分，在計算應(yīng)納稅所得額時準予扣除；超過的部分，不予扣除。
費用七
?項目名稱：業(yè)務(wù)招待費支出
?扣除比例：60%、5‰
也就是：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。
費用八
?項目名稱：廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出
?扣除比例：15%、30%
也就是：一般企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出（煙草企業(yè)不得扣除）不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除；
化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)：不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
?項目名稱：公益性捐贈支出
?扣除比例：12%
也就是：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除;超過年度利潤總額12%的部，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
費用十
?項目名稱：手續(xù)費和傭金支出
?扣除比例：5%
也就是：企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的手續(xù)費及傭金支出，不超過以下規(guī)定計算限額以內(nèi)的部分，準予扣除；超過部分，不得扣除。
1.保險企業(yè)：財產(chǎn)保險企業(yè)按當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后余額的15%（含本數(shù)，下同）計算限額；人身保險企業(yè)按當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%計算限額。
2.其他企業(yè)：按與具有合法經(jīng)營資格中介服務(wù)機構(gòu)或個人（不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等）所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認的收入金額的5%計算限額。
費用十一
?項目名稱：企業(yè)責(zé)任保險支出
?扣除比例：100%
也就是：企業(yè)參加雇主責(zé)任險、公眾責(zé)任險等責(zé)任保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準予在企業(yè)所得稅稅前扣除。
費用十二
?項目名稱：黨組織工作經(jīng)費支出
?扣除比例：1%
也就是：黨組織工作經(jīng)費納入企業(yè)管理費列支,不超過職工年度工資薪金總額1%的部分,可以據(jù)實在企業(yè)所得稅前扣除。
2019-10-30 14:25:28
你好，按照核定應(yīng)稅所得率或者核定應(yīng)納所得稅額的企業(yè)在計算應(yīng)納所得稅額時對企業(yè)發(fā)生的費用不需進行調(diào)整，沒有相關(guān)比例限制。
2020-04-14 11:38:27
可以的，匯算所得稅時，所得稅不能扣除，但是能抵減所得稅，不是作為費用扣除的
2017-02-15 11:15:42
虧損不交的
可以彌補虧損的
2019-12-05 11:42:04
1. 工資薪金支出企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準予扣除
2. 職工福利費，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。
3. 工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2%的部分，準予扣除
4. 職工教育經(jīng)費。不超過工資薪金總額8%的部分，準予扣除。
5. 職工培訓(xùn)費用。集成電路設(shè)計企業(yè)和符合條件軟件企業(yè)（動漫企業(yè)）：單獨核算、據(jù)實扣除
6. “五險一金”，按照政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準繳納“五險一金”，準予扣除
7. 補充養(yǎng)老保險費，不超過工資薪金總額5%的部分，準予扣除
8. 補充醫(yī)療保險費不超過工資薪金總額5%的部分，準予扣除
9. 業(yè)務(wù)招待費按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰
10. 。廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，一般企業(yè)（煙草企業(yè)不得扣除）：不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除一般企業(yè)化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造、飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)：不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
11. 公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予扣除；超過部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除
12. 手續(xù)費和傭金，一般企業(yè)：不超過與具有合法經(jīng)營資格中介服務(wù)機構(gòu)或個人（不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等）所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認的收入金額的5%的部分，準予扣除；
2020-05-26 17:20:02
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