虛心的御姐 追問

2019-12-05 16:28

就是我和對方的協議把我外購的寫字樓按按320萬抵債，我的賬面價值是500萬，折舊320萬，麻煩老師寫個貸數字的分錄

王雁鳴老師 解答

2019-12-05 17:29

您好，首先借：固定資產清理，180萬元，累計折舊，320萬元，貸；固定資產，500萬元，再做借：應付賬款，320萬元，貸；固定資產清理，320萬元/（1+增值稅率），應交稅費-應交增值稅-銷項，320萬元*增值稅率/（1+增值稅率）。

虛心的御姐 追問

2019-12-05 17:54

2018年12月的稅率是多少啊？

王雁鳴老師 解答

2019-12-05 17:58

您好，如果是小規模納稅人或者一般納稅人原來沒有抵扣增值稅的話，稅率是5%，如果抵扣了增值稅的話，稅率是10%。

虛心的御姐 追問

2019-12-05 18:02

今年一般人是9%對嗎？

王雁鳴老師 解答

2019-12-05 18:51

您好，今年4月1號以后是9%。

虛心的御姐 追問

2019-12-05 20:45

老師，這個屬于債務重組嗎？如果是需要確認收入嗎？

王雁鳴老師 解答

2019-12-05 20:49

您好，這個屬于債務重組，如果是的話，需要確認收入，固定資產做到固定資產清理里去，也就相當于確認收入了。

虛心的御姐 追問

2019-12-05 20:52

固定資產做到固定資產清理去了相當于確認收入，這個我不懂，能解釋一下怎么就當確認收入了嗎？企業所得稅也視同銷售？如果是，這樣做那需要納稅調整嗎

王雁鳴老師 解答

2019-12-05 20:54

您好，也就是說，確認收入，可以記入不同的科目，比如庫存商品確認收入，記入了主營業務收入，原材料確認收入，記入其他業務收入，固定資產出售，確認收入，就記入了固定資產清理科目了。企業所得稅也視同銷售，如果是，這樣做，不需要納稅調整。因為固定資產清理，之后要結轉到營業外收入，或者營業外支出，或者資產處置收益科目的。

虛心的御姐 追問

2019-12-05 20:59

您好，首先借：固定資產清理，180萬元，累計折舊，320萬元，貸；固定資產，500萬元，再做借：應付賬款，320萬元，貸；固定資產清理，320萬元/（1+增值稅率），應交稅費-應交增值稅-銷項，320萬元*增值稅率/（1+增值稅率）。老師，這是您發我的分錄，固定資產清理320/（1+稅率）-180的值計入營業外收入對嗎？

王雁鳴老師 解答

2019-12-05 21:00

您好，對的，您理解正確。

虛心的御姐 追問

2019-12-05 21:05

虛心的御姐 追問

2019-12-05 21:06

老師您再看看這個，投，分，送不是視同銷售嗎？為什么不確認收入呢？如果這么做企業所得稅需要調整嗎？

王雁鳴老師 解答

2019-12-05 21:09

您好，是的，投、分、送，應該是視同銷售處理的，這里不確認收入，是錯誤處理，如果象圖片中那樣處理的話，企業所得稅需要調整處理的。