.某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年6月，該企業(yè)向各地農(nóng)機(jī)銷售公司銷售農(nóng)機(jī)產(chǎn)品。開具的增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅金額500萬元；向各地農(nóng)機(jī)修配站銷售農(nóng)機(jī)零配件，取得含稅收入67.8萬元；購進(jìn)鋼材等材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額52. 8萬元。要求：（1）計(jì)算6月份的銷項(xiàng)稅額；（2）計(jì)算6月份的進(jìn)項(xiàng)稅額；（3）計(jì)算6月份應(yīng)交的增值稅稅額。

鄭裕期

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2019-12-04 16:20

1）銷項(xiàng)稅額=500*9%+67.8/1.13*13%=52.8 【提示一下農(nóng)機(jī)整機(jī)稅率是9%，農(nóng)機(jī)零件稅率是13%】
2）進(jìn)項(xiàng)稅額=52.8
3）繳納增值稅=52.8-52.8=0

ゆ柚子? 追問

2019-12-04 17:34

.某酒廠2019年7月銷售糧食白酒12000斤，售價(jià)為5元/斤，隨
同銷售的包裝物價(jià)格7006元；本月銷售禮品盒6000套，售價(jià)為300元
/套，每套包括糧食白酒2斤、單價(jià)80元，干紅酒2斤、單價(jià)70元。
要求：（1）計(jì)算該企業(yè)7月產(chǎn)生的銷項(xiàng)稅額是多少；
（2）計(jì)算該企業(yè)7月應(yīng)納消費(fèi)稅是多少。

鄭裕期解答

2019-12-05 09:21

1）銷項(xiàng)稅額=(12000*5+7006+6000*300)*13%=242710.78
2）納稅人將不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，即使分別核算銷售額也從高稅率計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅。該企業(yè)7月應(yīng)納消費(fèi)稅=(12000*5+7006)*20%+12000*0.5+6000*300*20%+6000*4*0.5=391401.2元。

ゆ柚子? 追問

2019-12-05 09:24

為什么7006不在除1+13%

鄭裕期解答

2019-12-05 09:32

需要把包裝物換算成不含稅的銷售收入，更正一下：
1）銷項(xiàng)稅額=(12000*5+7006/1.13+6000*300)*13%=242606
2）納稅人將不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，即使分別核算銷售額也從高稅率計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅。該企業(yè)7月應(yīng)納消費(fèi)稅=(12000*5+7006/1.13)*20%+12000*0.5+6000*300*20%+6000*4*0.5=391240元。

ゆ柚子? 追問

2019-12-05 09:33

謝謝，老師

鄭裕期解答

2019-12-05 09:34

不客氣，祝您學(xué)習(xí)愉快！