殘保金應繳費金額=（上年度單位在職職工總數1.5%－上年度單位實際安排殘疾人數）上年度本地區職工年平均工資年度單位在職職工總數按12個月的總和除以12計算確定，是說上年12個月，每個月的在職人員相加然后/12嗎

鄒老師

職稱：注冊稅務師+中級會計師

2016-04-07 15:09

請問計提個稅、社保、住房公積金到支付是這樣的嗎？
1、借：應交稅費-個人所得稅60(代員工支付7月份個人所得稅,支付上個月的的個稅,次月申報支付個稅）
   貸：銀行存款60

2、計提社保費、住房公積金（不要附件）
：借：銷售費用-社會保險費（單位）600
                  住房公積金（單位）100
貸：應付職工薪酬 – 社會保險費（單位）600
應付職工薪酬 – 住房公積金（單位）100

2、支付社保費、住房公積金、(轉付9-10月社會保險費)（銀行回單和社保網上打印單據）
借：應付職工薪酬 – 社會保險費（單位）600
                 – 住房公積金（單位）100
    其他應付款 – 社會保險費（代扣代繳的個人承擔）100
               住房公積金（代扣代繳的個人承擔）100
       貸：銀行存款900
3計提工資：借：銷售費用-職工薪酬40000（不要附件）
            貸：應付職工薪酬-工資40000
4、發放：（工資表，應付的計提；實際支付的為庫存現金支出）
借：應付職工薪酬-工資40000
  貸：應交稅費-個人所得稅 60
     其他應付款-員工社保款100
        住房公積金1