18年購入固定資產(chǎn)，計(jì)入管理費(fèi)用，未計(jì)入固定資產(chǎn)，現(xiàn)在需要補(bǔ)記固定資產(chǎn)并補(bǔ)提折舊，分錄應(yīng)該怎么做？

鋒利老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2019-12-04 14:14

您好。借固定資產(chǎn)100 貸以前年度損益調(diào)整100.
比如一年折舊20。借以前年度損益調(diào)整20 貸：累計(jì)折舊20.
借：以前年度損益調(diào)整 80 貸利潤分配-未分配利潤80

鋒利老師解答

2019-12-04 14:14

就是相當(dāng)于把固定資產(chǎn)重新做一遍分錄，涉及損益類科目用以前年度損益調(diào)整代替，最后把損益調(diào)整余額結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤。今年就可以正常用管理費(fèi)用科目

糖炒栗子M 追問

2019-12-04 14:15

小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，沒有以前年度損益，老師怎么做

糖炒栗子M 追問

2019-12-04 14:17

這樣做對(duì)嗎？

鋒利老師解答

2019-12-04 15:07

您好。小企業(yè)準(zhǔn)則雖沒有了這個(gè)科目，但是實(shí)務(wù)中大多還是可以在損益里面增加這個(gè)一級(jí)科目核算的，或者可以hi直接計(jì)入本期損益，因?yàn)槟@個(gè)金額不算很大，應(yīng)該不至于改變利潤的方向吧？

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