君 追問

2019-12-04 10:54

這是交的時候才這樣做分錄吧？計提時呢？

月月老師 解答

2019-12-04 10:56

你好
計提
借：所得稅費用
貸：應交稅金—所得稅

君 追問

2019-12-04 10:58

每月計提還是每季度計提？

月月老師 解答

2019-12-04 10:58

你好，季度計提就可以的。

君 追問

2019-12-04 10:58

謝謝

月月老師 解答

2019-12-04 10:59

不客氣，麻煩給個五星好評，謝謝了。

君 追問

2019-12-04 11:57

再請教下:未計提所得稅時，季度企稅應交5000元，那計提季度企稅成本就入5000嗎？是的話最終交的企稅就不是5000了，這正確嗎？

月月老師 解答

2019-12-04 11:59

你好，預繳所得稅
借：應交稅金—所得稅 5000
貸：銀行存款
計提的時候，按照公司利潤總額計提比如，計提7000
借：所得稅費用
貸：應交稅金—所得稅 7000
由于已經繳納了5000，還需要再繳納2000就可以的。

君 追問

2019-12-04 12:05

計提是在繳納之后再計提嗎？不是真接入當季成本后再計應交企稅嗎？

君 追問

2019-12-04 12:07

計提的金額不是根據利潤算出來的嗎？

君 追問

2019-12-04 12:10

另外:試用期員工未購社保沒申報個稅，那他們的工資可以作為職工薪帳入帳嗎？

月月老師 解答

2019-12-04 12:12

你好，季度末是根據利潤總額計提所得稅的。如果沒有預繳，下個月繳納所得稅，比如3月份計提，4月份報稅時繳納所得稅。你的這種情況是所得稅有預繳的情況，所以先交納一部分，再計提，報稅時再繳納剩余部分的所得稅。試用期員工，工資直接作為應付職工薪酬入賬，就可以的。

君 追問

2019-12-04 12:14

沒申報個人所得稅也可以？

月月老師 解答

2019-12-04 12:16

你好 ，試用期工資金額多少呢。

君 追問

2019-12-04 12:16

如果沒有預繳，要計提嗎？次月所交的企稅能作為成本費用入帳嗎？

君 追問

2019-12-04 12:17

5人，3個月，大概4000左右

君 追問

2019-12-04 12:17

每人每月4000左

月月老師 解答

2019-12-04 12:18

你好，如果沒有預繳，月度不需要計提，季度計提所得稅，次月繳納所得稅，次月繳納所得稅不作為成本費用，因為計提的時候已經計入成本費用了。
借：所得稅費用
貸：應交稅金—所得稅
借：本年利潤
貸：所得稅費用

君 追問

2019-12-04 12:21

那計提與實交的企稅就不一樣了？計提時的金額利潤未減開企稅，實交時已減計提企稅金額，那就不一致了？

君 追問

2019-12-04 12:26

如:利潤5000
計提時:50000*25%*20%=2500
因計提入成本
實繳時變成:（50000－2500）*25%*20%
那計提的企稅與實繳不就不一樣了嗎？

月月老師 解答

2019-12-04 13:28

你好，計算所得稅的利潤是利潤總額。利潤總額-所得稅=凈利潤的。所得稅是不計入成本的。