一般人,上月銷項稅額25072.65,進項稅額是9537.74,,到月末進行賬務處理時:需要將銷項、進項統一結轉嗎??,如1:借:應交稅費-應交增值稅-銷項稅額25072.65,貸:應交稅費-應交增值稅-進項稅額9537.74,貸:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)15534.91; 2:借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)15534.91,貸:應交稅費-未交增值稅15534.91; 還是說月末直接做一筆: 借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)15534.91,貸:應交稅費-未交增值稅15534.91就行了?
大萍
于2019-12-02 11:38 發布 ??964次瀏覽
- 送心意
果果老師
職稱: 中級會計師,稅務師
2019-12-02 11:42
月末銷項稅額和進項稅額不需要結轉,到年底一次性結轉,只需做第二項的分錄即可
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一、”應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)“屬于一個過渡性的科目。將余額結轉計入“應交稅費——未交增值稅”科目。
如交稅的分錄是:
1、借:應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸:應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)
2、借:應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸:應交稅費——未交增值稅
3、交稅時的分錄是:
借:應交稅費——未交增值稅
貸:銀行存款
二、如果是不需要交稅的分錄是:
1、借:應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
借:應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
2、借:應交稅費——未交增值稅
貸:應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)
2020-07-21 17:39:29

同學,你好,理解是對的
2022-06-04 17:37:29

這個只是個過度的 前面應該還有一筆分錄 把你進項項的差額結轉到這個科目的貸方 借銷項稅 貸 進項 應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅
2019-10-11 16:45:35

你好,這個是一般納稅人的嗎?
2022-01-25 11:19:14

借:應交稅費-銷項
貸:應交稅費-進項
應交稅費-轉出未交增值稅
2019-04-21 10:18:41
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大萍 追問
2019-12-02 11:48
果果老師 解答
2019-12-02 14:21