我公司從外部租入的機械設備，再對外出租給甲方，賺取差價。現在甲方未結算，只有預付款。我方對下也未結算，掛賬為預收賬款和預付賬款。現階段應如何下一步會計處理。機械歸集嗎？不能再掛往來了

郭老師

職稱：初級會計師

2019-12-02 11:15

你們開了發票嗎
還是以后也不開發票的

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2019-12-02 11:15:19

你好? 預收賬款與預付賬款，如果發生的不頻繁，可以并入應收賬款、應付賬款中核算。應收賬款指該賬戶核算企業因銷售商品、材料、提供勞務等，應向購貨單位收取的款項，以及代墊運雜費和承兌到期而未能收到款的商業承兌匯票。應收賬款是伴隨企業的銷售行為發生而形成的一項債權。因此，應收賬款的確認與收入的確認密切相關。通常在確認收入的同時，確認應收賬款。該賬戶按不同的購貨或接受勞務的單位設置明細賬戶進行明細核算。預收賬款科目核算企業按照合同規定或交易雙方之約定，而向購買單位或接受勞務的單位在未發出商品或提供勞務時預收的款項。應付賬款是指因購買材料、商品或接受勞務供應等而發生的債務。這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貸款在時間上不一致而產生的負債。預付賬款是指企業按照購貨合同規定預付給供應單位的款項預付賬款按實際付出的金額入帳，如預付的材料、商品采購貨款、必須預先發放的在以后收回的農副產品預購定金等。對購貨企業來說，預付賬款是一項流動資產。施工企業的預收賬款主要包括預收工程款、預收備料款等。

2022-03-19 08:46:34

一、企業注消前，應該先進入清算。企業清算賬務處理的步驟為：編制解散的資產負債表；核算清算費用；核算變賣財產物資的損益；核算及收回賬面債權，清償債務及損益；核算彌補以前年度虧損；核算剩余財產及其分配；編制清算損益表，清算結束的資產負債表。二、帳務處理 1. 于終止經營日編制資產負債表，這和正常經營日的資產負債表編制相同。 2.清算費用：清算組成員的各類報酬及財產變賣，債權債務處理過程發生的一切費用。（1）支付清算費用借：清算費用貸：銀行存款、應收票據等相關科目（2）結轉清算費用　　　　借：清算損益　　　　　貸：清算費用 3．核算變賣資產及其損益的賬務處理（1）經清查，原材料盤盈時　　　　借：原材料　　　　　貸：清算損益　　（2）將各類無形資產和遞延資產、預提費用全部攤銷　　　借：清算損益　　　　貸：無形資產、遞延資產、預提費用等　（3）固定資產拍賣得收入　　　　　　　　　借：銀行存款　　　　　借：累計折舊　　　　貸：固定資產　　　　　　貸：清算損益　　（4）將上述清算凈損益轉入未分配利潤賬戶　　　　借：清算損益　　　　　貸：利潤分配--未分配利潤 4．核算收回債權，清償債務及損益的賬務處理（1）經認真查核，應收賬款確系無法收回。借：清算損益貸：應收賬款（2）經認真查核，應付賬款確系無法清償。借：應付賬款貸：清算損益（3）將上述清算凈損益轉入未分配利潤賬戶。借：清算損益貸：利潤分配--未分配利潤 5．核算彌補以前年度虧損的帳務處理（1）用盈余公積彌補以前年度虧損借：盈余公積--一般盈余公積貸：利潤分配--未分配利潤（2）繳納清算年度所得稅借：利潤分配--未分配利潤貸：應交稅金--所得稅借：應交稅金--所得稅貸：銀行存款（3）核算剩余財產及其分配的帳務處理。將清算后的剩余財產按實收股本的份額，在各個所有者之間進行分配。借：資本公積、盈余公積、利潤分配--未分配利潤貸：現金、銀行存款 6．編制清算損益表、清算資本的資產負債表

2019-03-22 15:43:09

預付賬款、應付賬款、預收賬款、應收賬款這個四個屬于往來科目預付給供應商的款項借：預付賬款貸：銀行存款預收客戶的款項借：銀行存款貸：預收賬款應付供應商的款項借：庫存商品/原材料等貸：應付賬款應收客戶款項借：應收賬款貸：主營業務收入

2017-01-18 08:57:02

一、預付賬款是公司付了錢，沒有收到貨物或只收到部分貨物。 1、預付賬款的賬務處理：企業應設置“預付賬款”會計科目，核算企業按照購貨合同規定預付給供應單位的款項。（1）企業因購貨而預付的款項，借記“預付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目。（2）收到所購物資時，根據發票賬單等列明應計入購入物資成本的金額，借記“物資采購”或“原材料”、“庫存商品”等科目，按專用發票上注明的增值稅額，借記“應交稅金—應交增值稅（進項稅額）”科目，按應付金額，貸記“預付賬款”科目。（3）補付的款項，借記“預付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目；（4）退回多付的款項，借記“銀行存款”科目，貸記“預付賬款”科目。預付款項情況不多的企業，也可以將預付的款項直接記入“應付賬款”科目的借方，不設置“預付賬款”科目。企業的預付賬款，如有確鑿證據表明其不符合預付賬款性質，或者因供貨單位破產、撤銷等原因已無望再收到所購貨物的，應將原計入預付賬款的金額轉入其他應收款。企業應按預計不能收到所購貨物的預付賬款賬面余額，借記“其他應收款——預付賬款轉入”科目，貸記“預付賬款”科目。除轉入“其他應收款”科目的預付賬款外，其他預付賬款不得計提壞賬準備。 “預付賬款”科目應按供應單位設置明細賬，進行明細核算。 “預付賬款”科目期末借方余額，反映企業實際預付的款項；期末如為貸方余額，反映企業尚未補付的款項。 2、會計處理 “預付賬款”賬戶用于核算企業按照合同規定向供貨單位預付的款項。“預付賬款”賬戶下應按購貨單位設置明細賬，進行明細核算。預付賬款情況不多的企業，也可以將預付的款項直接記入“應付賬款”的借方。在預付貨款業務不多的企業，也可以通過“應付賬款”科目核算預付賬款業務。企業在預付時借記“應付賬款”科目，收到采購的商品后再予沖銷。但是，在這種處理方法下，“應付賬款”的某些明細賬戶可能會出現借方余額。在期末，應付賬款明細賬的借方余額應在資產負債表中列作資產項目，而各明細賬的貸方余額才列為負債。預付賬款業務較多的企業，需要為每一個客戶設置明細賬，列明預付日期、采購商品的規格及數量、預付金額、到貨日期及注銷日期等。企業的預付賬款不得計提壞賬準備。但是，如果有確鑿的證據表明企業預付賬款的性質已經發生改變，或者因供貨單位破產、撤銷等原因已經無望再收到所購貨物的，應將原計入預付賬款的金額轉入其他應收款，并按規定計提壞賬準備。二、預收賬款是公司收了錢，但是還沒給貨物或只給了部分貨物。預收賬款賬務處理預收賬款是負債類科目，是指己方預收對方的賬款，而實際的貨物還沒有發出。

2019-11-28 17:27:52

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