飽滿的睫毛膏 追問

2019-11-28 15:15

老師，那我下個月開了票之后怎么處理呢？

鄒老師 解答

2019-11-28 15:16

你好，需要把之前無票收入沖銷，然后根據開具發票做收入分錄

飽滿的睫毛膏 追問

2019-11-28 15:25

舉個例子，老師，我十月是小規模納稅人，我申報未開票收入1000萬，分錄如下
借：應收賬款-預計應收款   10300000
    貸：主營業務收入            10000000
          應交稅費-應交增值稅（銷項稅）    300000
計提附加稅      借：營業稅金及附加       36000
                            貸：應交稅費-城建       21000
                                               -教育           9000
                                                -地方教育     6000
確認成本：借：主營業務成本      9940000
                       貸：應付賬款-預計應付款            9940000
月末轉出未交增值稅：借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅      300000
                                      貸：應交稅費-未交增值稅                                     300000
月初報稅繳納稅款      借：應交稅費-未交增值稅       300000
                                           應交稅費-城建       21000
                                                      -教育           9000
                                                      -地方教育     6000      
                                      貸：銀行存款            318000
                                            營業外收入-稅收優惠政策減免    18000
本月轉為一般納稅人
開具9的專票         收款時       借：銀行存款     270000
                                                  貸:預收賬款 -XX     270000
                            開票時         借：預收賬款 -XX     270000
                                                     貸:應收賬款-預計應收款     270000
老師這樣處理對嗎？增值稅就沒有提現了這樣

飽滿的睫毛膏 追問

2019-11-28 15:26

老師，稅款時繳納了的，小規模附加稅有減免，但我這個弄不明白，我這個稅在以后開了票該怎么處理，而且稅率也不同

鄒老師 解答

2019-11-28 15:27

你好，紅沖收入
借；主營業務收入   ， 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額），  貸；應收賬款等科目
借；庫存商品   ，貸；主營業務成本
補開發票
借；應收賬款 等科目   ，貸；主營業務收入 ，  應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
借；主營業務成本  ， 貸；庫存商品

飽滿的睫毛膏 追問

2019-11-28 15:29

老師我們是勞務派遣公司

鄒老師 解答

2019-11-28 15:31

你好，那就這樣做處理
紅沖收入
借；主營業務收入 ， 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）， 貸；應收賬款等科目
補開發票
借；應收賬款 等科目 ，貸；主營業務收入 ， 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）

飽滿的睫毛膏 追問

2019-11-28 15:31

那老師，我已經繳納了的稅款呢？

鄒老師 解答

2019-11-28 15:31

你好，已經繳納的稅款就做繳納稅款分錄就是了

飽滿的睫毛膏 追問

2019-11-28 15:32

那我后面要進行稅款的抵扣呀，這個怎么處理呢？

鄒老師 解答

2019-11-28 15:33

你好，繳納計入了應交稅費借方，取得收入計入應交稅費貸方，這樣就自然抵扣了的

飽滿的睫毛膏 追問

2019-11-28 15:35

老師，能不能麻煩您詳細的給我說一下，就用我上面舉的那個例子

鄒老師 解答

2019-11-28 15:37

你好
繳納稅款，借；應交稅費——應交增值稅，附加稅等，貸；銀行存款
取得收入，借；應收賬款 等科目 ，貸；主營業務收入 ， 應交稅費-應交增值稅
借；稅金及附加，貸；應交稅費——附加稅
增值稅發生繳納計入借方，取得收入計入貸方，一借一貸抵消了
附加稅繳納計入借方，計提計入貸方，也是抵消了

飽滿的睫毛膏 追問

2019-11-28 15:40

好的，詳細

鄒老師 解答

2019-11-28 15:41

祝你學習愉快，工作順利！

飽滿的睫毛膏 追問

2019-11-28 15:42

老師再請教一下，應交稅費的處理流程是什么呀？各個明細科目表示什么呀？有點蒙，麻煩您為我解答

鄒老師 解答

2019-11-28 15:42

你好，通常是先計提，然后再做繳納
比如附加稅，借；稅金及附加      ，   貸；應交稅費——附加稅
借；應交稅費——附加稅   ， 貸；銀行存款 
你所指的具體是什么稅費的明細科目？

飽滿的睫毛膏 追問

2019-11-28 15:45

應交增值稅下面的轉出多交增值稅，然后應交稅費下面的預交稅費那些，我就沒有懂應該怎么來體現這個預交的稅費

鄒老師 解答

2019-11-28 15:48

你好
應交稅費——應交增值稅——轉出多交增值稅是預交大于已交稅款轉入到這個科目核算
預交稅費就是預交的稅款

飽滿的睫毛膏 追問

2019-11-28 15:50

那老師我這個情況可以把它放在預交稅費里嗎

鄒老師 解答

2019-11-28 15:52

你好，預交 的增值稅稅款正確的應當通過這個科目核算；應交稅費——應交增值稅（已交稅金）