老師好，我想問一下建筑企業(yè)按完工百分比計算，當(dāng)時發(fā)生的成本均已計入工程施工科目，當(dāng)月末結(jié)轉(zhuǎn)的時候，按完工百分比算出收入、成本，這個主營業(yè)務(wù)成本是不是需要跟工程施工相對應(yīng)，如果主營業(yè)務(wù)成本大于工程施工會怎樣？好幾年的工程，一直存放在工程施工科目，到完工時再對沖，沒有什么影響嗎？

軼塵老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,初級會計師

2019-11-27 10:06

完工百分比乘以工程施工得出主營業(yè)務(wù)成本怎么會出現(xiàn)主營業(yè)務(wù)成本大于工程施工的情況？

????平淡是真追問

2019-11-27 10:09

因成本票不及時，只能按確認(rèn)的收入倒推了成本，如果按工程施工乘以完工百分比，那么收入是按工程進(jìn)度撥款確認(rèn)的，我還咋調(diào)整？

軼塵老師解答

2019-11-27 10:10

成本票不及時可以暫估計入工程施工科目等取得票據(jù)在調(diào)整

????平淡是真追問

2019-11-27 10:12

老師，這不馬上年底了，暫估成本，會不會影響匯算清繳呢？匯算清繳調(diào)增嗎？

軼塵老師解答

2019-11-27 10:22

明年五月份之前取得成本票就不影響

????平淡是真追問

2019-11-27 10:38

老師，去年的匯算清繳，審計所里就把年底預(yù)計的成本給調(diào)增了

軼塵老師解答

2019-11-27 10:38

如果你們成本票是5.31號之后取得的是需要調(diào)增

????平淡是真追問

2019-11-27 10:41

當(dāng)時預(yù)計是這樣記的，借:工程施工貸:其他應(yīng)付款-預(yù)計支出，然后在19年3月份時，沖平了

????平淡是真追問

2019-11-27 11:07

老師，如果暫估成本，借:工程施工貸:應(yīng)付賬款-暫估入賬，跨年需要通過以前年度損益調(diào)整嗎？

軼塵老師解答

2019-11-27 11:44

是的通過以前年度損益調(diào)整科目

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