請問，退稅金額=等于內銷銷項-（進項-不能免征和抵減稅額）=a ，退稅額=外銷額乘以退稅率=b；當a為負，a絕對值小于b，退a的絕對值，b-a的絕對值為免抵稅額，需要轉出；當a為負，a絕對值大于b，退b，a的絕對值-b為下期繼續留抵。不能免征抵扣和抵減=外銷金額乘以（稅率-退稅率）；實際中一般有數據的是，內銷銷項、進項、外銷額、退稅率嗎？不能免征和抵減稅額是需要計算出來的？

李老師.

職稱：注冊會計師,中級會計師,初級會計師

2019-11-25 12:07

按照你的思路，你的理解是可以的，不能免征和抵減稅額是需要計算出來的。
當a為負，a絕對值小于b，退a的絕對值，b-a的絕對值為免抵稅額，不涉及轉出。

李老師. 解答

2019-11-25 12:12

很多財務人員都喜歡把應交增值稅各明細科目的余額結轉平了，實際這是錯誤的，不需要結轉

雪云微追問

2019-11-25 12:13

那我想比較a和b的大小，不得先算出不能免征和抵減稅額，才能算出a，才能比較a和b，才能確定進項抵多少，退稅退多少，嗎？那我怎樣才能保證抵進項和退稅最優化？

李老師. 解答

2019-11-25 15:57

計劃交多少稅或退多少稅，就認證多少發票，這種思想做法極不妥當，而且認證抵扣早與晚不會影響最終的出口退稅結果，話費腦筋無實際意義

雪云微追問

2019-11-25 18:38

不結轉那算滯留嗎

李老師. 解答

2019-11-25 19:52

應交增值稅的各明細科目永遠都是有余額的

雪云微追問

2019-11-25 20:13

那怎么計算應退稅多少

李老師. 解答

2019-11-26 07:52

退稅金額=等于內銷銷項-（進項-不能免征和抵減稅額）=a ，退稅額=外銷額乘以退稅率=b；
當a為負，a絕對值小于b，退a的絕對值，b-a的絕對值為免抵稅額
當a為負，a絕對值大于b，退b，a的絕對值-b為下期繼續留抵。
不能免征抵扣和抵減=外銷金額乘以（稅率-退稅率）
你的公式思路是可以的，不用變

雪云微追問

2019-11-26 08:48

不能免征和抵減稅額怎么計算

李老師. 解答

2019-11-26 11:22

出口銷售收入*（增值稅稅率-退稅率）