JOY 追問

2019-11-21 14:28

存貨是否一般都核算能計到收入，可以結轉成本的商品？那學校的校服書本之類都核算到其他應付款，代收代支。存貨就沒什么可記入的了？

董老師 解答

2019-11-21 14:36

對?；緵]什么存貨。存貨一般在收入確認的時候結轉。

JOY 追問

2019-11-21 14:40

是否記到代收代付的商品，就不可以記到存貨？學校的校服是要收費的，能算到代收代付嗎？

董老師 解答

2019-11-21 14:56

您好，都寄到往來款里面，然后收取的服務費計入收入

JOY 追問

2019-11-21 15:00

我說的是校服？不是服務費。校服是要學生購買的，是否應該記入到存貨，發出時結成本。還是記到其他應付款，作代收代付？

董老師 解答

2019-11-21 15:01

您好，計入其他應付款，代收代付即可。

JOY 追問

2019-11-21 15:03

和其他學校之間調換物品，已作的代收代付要如何處理？

董老師 解答

2019-11-21 15:04

您好，只是調換，不需要進行會計處理

JOY 追問

2019-11-21 15:06

學生收取得伙食費呢？也算做代收代付嗎？

董老師 解答

2019-11-21 15:06

您好，也進行代收代付。都不是主營業務

JOY 追問

2019-11-21 15:08

我看過代收代付的定義，實際上這些業務都不屬于代收代付。是否學校另有規定，可以做代收代付？

董老師 解答

2019-11-21 15:09

您好，可以算作代收代付啊。你不是經營餐飲或者校服，是供應商幫學生提供服務，納稅主體是他們。但你們有差價也要繳納增值稅

JOY 追問

2019-11-21 15:11

因為供應商提供的發票是給我們，而不是給學生。也算代收代付嗎？

董老師 解答

2019-11-21 15:15

您好，如果你們收到發票。不可以算作代收代付。算進項和銷項，但可以差額納稅，在報增值稅的時候。計入受托代銷商品款

JOY 追問

2019-11-21 16:04

伙食費，作收入，那么購入的菜肉這些農產品普通發票可以進項抵扣？學校按6%計算增值稅銷項稅？那么可以按多少計算抵扣？9%嗎？

董老師 解答

2019-11-21 16:25

您好，是差額納稅，食堂收入是免稅的

董老師 解答

2019-11-21 16:26

抵扣是供應商給你開的票，不是農產品普通發票

JOY 追問

2019-11-21 16:54

你是否我們是按6個點計銷項，供應商提供蔬菜水果必須得有專票才能抵扣？如果是0稅率的呢？那不就沒得抵扣了？

JOY 追問

2019-11-21 16:57

食堂收入為何免稅？學校內的食堂，有收學生伙食費的。教育行業只有保教費是免稅的。

董老師 解答

2019-11-21 18:37

零稅率不得抵扣。稅法規定從事學校食堂承包業務免征增值稅

董老師 解答

2019-11-21 18:38

供應商票有稅率才能抵扣