請問銷售方支付給購貨方的違約金能開增值稅發(fā)票嗎?為什么?根據(jù)稅法或發(fā)票管理辦法哪一條?
清風(fēng)朗月
于2019-11-20 13:51 發(fā)布 ??1841次瀏覽
- 送心意
五條悟老師
職稱: 注冊會計師,中級會計師,初級會計師
2019-11-20 13:53
您好,您看一下,這里有個案例
本公司購買A公司的貨物,因本公司的原因給A公司造成了一定的損失,根據(jù)雙方達(dá)成的協(xié)議,由本公司支付給A公司賠償金200萬元。請問,本公司是否可以向A公司索取增值稅專用發(fā)票?
答:根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》(國務(wù)院令2008年第538號,以下簡稱《增值稅暫行條例》)第一條的規(guī)定,在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人,為增值稅的納稅人,應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。所以,繳納增值稅的前提必須是發(fā)生銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。另據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》(國務(wù)院令2010年第587號)第三條的規(guī)定,發(fā)票是指在購銷商品,提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中,開具、收取的收付款憑證。由此可見,是否應(yīng)當(dāng)索取發(fā)票也同樣是以接受應(yīng)稅貨物或應(yīng)稅勞務(wù)為前提。
因為你提出的問題中并沒有說明貨物是否成交。如果貨物已經(jīng)成交,根據(jù)《增值稅暫行條例》第六條和《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》(財政部、國家稅務(wù)總局令2008年第50號)第十二條的規(guī)定,銷售額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費用,但是不包括收取的銷項稅額;價外費用包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質(zhì)費、運輸裝卸費以及其他各種性質(zhì)的價外收費。從上述內(nèi)容看,違約金是屬于價外費用并入增值稅應(yīng)稅收入,相應(yīng)是可以開具增值稅專用發(fā)票的。
因此,此種情況下你公司在支付違約金時,可以要求對方按規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票;如果沒有實際發(fā)生銷售業(yè)務(wù)而收取的違約金,不需要開具發(fā)票,但要提供合法、合理的依據(jù),如法院判決書或調(diào)解書、仲裁機(jī)構(gòu)的裁定書、雙方簽訂的提供應(yīng)稅貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的協(xié)議、雙方簽訂的賠償協(xié)議、收款方開具的發(fā)票或收據(jù)等。





老師您好 小規(guī)模勞務(wù)的增值稅稅率是3%減按1%,要是 問
你好,是可以按1%的了。 答
老師您好 一般納稅人都是按月申報嗎 問
你好是的一般納稅人按月申報 答
請問一般納稅人公司沒有車,有開具的柴油發(fā)票可以 問
您好,這個是員工出差產(chǎn)生的吧 答
老師,你好。申報匯算清繳所得稅時,職工薪酬賬載金 問
您好,是的,就是這個金額的 答
老師,小微企業(yè)利潤總額如何計算?含不含企業(yè)所得稅 問
直接根據(jù)利潤表填報就行 答