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送心意

樸老師

職稱會計師

2019-11-19 16:36

你好,這個的話你最好是問下當(dāng)?shù)?2366,因為這個各地政策不一樣,之前的優(yōu)惠是單獨享受的,現(xiàn)在也不了

小趙 追問

2019-11-19 16:41

好嘞,謝謝老師

樸老師 解答

2019-11-19 16:47

好的,不用客氣的哦,滿意請給五星好評,謝謝

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你好,這個的話你最好是問下當(dāng)?shù)?2366,因為這個各地政策不一樣,之前的優(yōu)惠是單獨享受的,現(xiàn)在也不了
2019-11-19 16:36:37
您好,企業(yè)根據(jù)經(jīng)營需要可以設(shè)立分公司,對于跨地區(qū)設(shè)立分公司后,總分公司如何計算繳納所得稅,很多企業(yè)不知道如何操作。其實早在2008年、2009年國家稅務(wù)局就先后發(fā)布了多個文件予以規(guī)范,2012年末又根據(jù)之前的文件修訂后發(fā)布了國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》的公告(國家稅務(wù)總局公告2012年第57號)。設(shè)立分公司的企業(yè)應(yīng)該了解有關(guān)的規(guī)定,才能夠正確的計算納稅并申報。   首先,需要了解總機構(gòu)和具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的二級分支機構(gòu),應(yīng)該就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。但并不是所有的分支機構(gòu)都需要就地繳納,以下二級分支機構(gòu)不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅:   1、不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能,且在當(dāng)?shù)夭焕U納增值稅、營業(yè)稅的產(chǎn)品售后服務(wù)、內(nèi)部研發(fā)、倉儲等匯總納稅企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級分支機構(gòu),不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。   2、上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)的,其二級分支機構(gòu)不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。   3、新設(shè)立的二級分支機構(gòu),設(shè)立當(dāng)年不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。   4、當(dāng)年撤銷的二級分支機構(gòu),自辦理注銷稅務(wù)登記之日所屬企業(yè)所得稅預(yù)繳期間起,不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。   5、匯總納稅企業(yè)在中國境外設(shè)立的不具有法人資格的二級分支機構(gòu),不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。   其次,總分機構(gòu)所得稅不是根據(jù)各自的賬面利潤計算的,而是由總機構(gòu)統(tǒng)一計算后按照一定的比例分?jǐn)偅缓笤倏偡謾C構(gòu)的所在地根據(jù)分?jǐn)偙壤偷乩U納。計算涉及到的公式如下:   1、總機構(gòu)分?jǐn)偠惪?匯總納稅企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額×50%   2、所有分支機構(gòu)分?jǐn)偠惪羁傤~=匯總納稅企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額×50%   3、某分支機構(gòu)分?jǐn)偠惪?所有分支機構(gòu)分?jǐn)偠惪羁傤~×該分支機構(gòu)分?jǐn)偙壤?   總機構(gòu)應(yīng)按照上年度分支機構(gòu)的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個因素計算各分支機構(gòu)分?jǐn)偹枚惪畹谋壤蝗壖耙韵路种C構(gòu),其營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額統(tǒng)一計入二級分支機構(gòu);三因素的權(quán)重依次為0.35、0.35、0.30。   計算公式如下:   某分支機構(gòu)分?jǐn)偙壤?(該分支機構(gòu)營業(yè)收入/各分支機構(gòu)營業(yè)收入之和)×0.35+(該分支機構(gòu)職工薪酬/各分支機構(gòu)職工薪酬之和)×0.35+(該分支機構(gòu)資產(chǎn)總額/各分支機構(gòu)資產(chǎn)總額之和)×0.30   其中,分支機構(gòu)營業(yè)收入,是指分支機構(gòu)銷售商品、提供勞務(wù)、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常經(jīng)營活動實現(xiàn)的全部收入。其中,生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)分支機構(gòu)營業(yè)收入是指生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)分支機構(gòu)銷售商品、提供勞務(wù)、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等取得的全部收入。金融企業(yè)分支機構(gòu)營業(yè)收入是指金融企業(yè)分支機構(gòu)取得的利息、手續(xù)費、傭金等全部收入。保險企業(yè)分支機構(gòu)營業(yè)收入是指保險企業(yè)分支機構(gòu)取得的保費等全部收入。   分支機構(gòu)職工薪酬,是指分支機構(gòu)為獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報酬以及其他相關(guān)支出。   分支機構(gòu)資產(chǎn)總額,是指分支機構(gòu)在經(jīng)營活動中實際使用的應(yīng)歸屬于該分支機構(gòu)的資產(chǎn)合計額。   再次,要了解所得稅如何預(yù)交。匯總納稅企業(yè)應(yīng)根據(jù)當(dāng)期實際利潤額,按照辦法規(guī)定的預(yù)繳分?jǐn)偡椒ㄓ嬎憧倷C構(gòu)和分支機構(gòu)的企業(yè)所得稅預(yù)繳額,分別由總機構(gòu)和分支機構(gòu)就地預(yù)繳;在規(guī)定期限內(nèi)按實際利潤額預(yù)繳有困難的,也可以按照上一年度應(yīng)納稅所得額的1/12或1/4,按照辦法規(guī)定的預(yù)繳分?jǐn)偡椒ㄓ嬎憧倷C構(gòu)和分支機構(gòu)的企業(yè)所得稅預(yù)繳額,分別由總機構(gòu)和分支機構(gòu)就地預(yù)繳。預(yù)繳方法一經(jīng)確定,當(dāng)年度不得變更。   總機構(gòu)應(yīng)將本期企業(yè)應(yīng)納所得稅額的50%部分,在每月或季度終了后15日內(nèi)就地申報預(yù)繳。總機構(gòu)應(yīng)將本期企業(yè)應(yīng)納所得稅額的另外50%部分,按照各分支機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟谋壤诟鞣种C構(gòu)之間進(jìn)行分?jǐn)偅⒓皶r通知到各分支機構(gòu);各分支機構(gòu)應(yīng)在每月或季度終了之日起15日內(nèi),就其分?jǐn)偟乃枚愵~就地申報預(yù)繳。   匯總納稅企業(yè)預(yù)繳申報時,總機構(gòu)除報送企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表和企業(yè)當(dāng)期財務(wù)報表外,還應(yīng)報送匯總納稅企業(yè)分支機構(gòu)所得稅分配表和各分支機構(gòu)上一年度的年度財務(wù)報表(或年度財務(wù)狀況和營業(yè)收支情況);分支機構(gòu)除報送企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表(只填列部分項目)外,還應(yīng)報送經(jīng)總機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)受理的匯總納稅企業(yè)分支機構(gòu)所得稅分配表。   最后,所得稅匯算清繳如何操作。匯總納稅企業(yè)匯算清繳時,由總機構(gòu)匯總計算企業(yè)年度應(yīng)納所得稅額,扣除總機構(gòu)和各分支機構(gòu)已預(yù)繳的稅款,計算出應(yīng)繳應(yīng)退稅款,按照規(guī)定的稅款分?jǐn)偡椒ㄓ嬎憧倷C構(gòu)和分支機構(gòu)的企業(yè)所得稅應(yīng)繳應(yīng)退稅款,分別由總機構(gòu)和分支機構(gòu)就地辦理稅款繳庫或退庫。涉及退稅時,也可經(jīng)總、分機構(gòu)同意后分別抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。匯總納稅企業(yè)匯算清繳時,總機構(gòu)除報送企業(yè)所得稅年度納稅申報表和年度財務(wù)報表外,還應(yīng)報送匯總納稅企業(yè)分支機構(gòu)所得稅分配表、各分支機構(gòu)的年度財務(wù)報表和各分支機構(gòu)參與企業(yè)年度納稅調(diào)整情況的說明;分支機構(gòu)除報送企業(yè)所得稅年度納稅申報表(只填列部分項目)外,還應(yīng)報送經(jīng)總機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)受理的匯總納稅企業(yè)分支機構(gòu)所得稅分配表、分支機構(gòu)的年度財務(wù)報表(或年度財務(wù)狀況和營業(yè)收支情況)和分支機構(gòu)參與企業(yè)年度納稅調(diào)整情況的說明。   從上述規(guī)定可以看出,匯算清繳的主體仍然是總機構(gòu),分支機構(gòu)并不需要進(jìn)行年度納稅調(diào)整,自行計算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額,只是根據(jù)總機構(gòu)填報的分配表中應(yīng)繳應(yīng)退的稅款,就地申報補退稅。為了保證匯繳工作的順利進(jìn)行,也需要分支機構(gòu)填列年度納稅申報表,但只需要填列有限的幾項,與總機構(gòu)的年度納稅申報完全是兩個概念。同時,為便利就地實施稅務(wù)檢查,也需要分支機構(gòu)報送參與企業(yè)年度納稅調(diào)整情況的說明,該說明由總機構(gòu)確認(rèn)后提交,涉及需由總機構(gòu)統(tǒng)一計算調(diào)整的項目不進(jìn)行說明。
2016-12-05 22:26:52
總公司不用繳納所得稅了
2019-10-25 15:51:50
如果總公司出具了企業(yè)所得稅分配表,獨立核算分公司可以根據(jù)分配表繳納企業(yè)所得稅,如果當(dāng)?shù)貙9軉T同意在總公司繳納,可以找專管員刪除稅種,否則還是要在當(dāng)?shù)乩U納的
2019-07-04 14:35:14
你好,非獨立核算的話不需要建賬,所得稅是由總公司匯算清繳的
2019-03-15 15:53:17
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