請問：分公司。我們公司人員編制經(jīng)常會在幾個分公司和總公司之間進(jìn)行互轉(zhuǎn)。我們工資是每月15號發(fā)本月的工資。所以在申報個人所得稅時，會用上月的工資表填寫個人所得稅申報系統(tǒng)。比如：我要在10月15號發(fā)放10月份的工資，那就在個稅系統(tǒng)中申報9月份工資時，填報9月份的應(yīng)發(fā)工資數(shù)，計算出應(yīng)扣個人所得稅。然后用這個計算的個稅，在10月份的工資里面扣除。（不知道這么做是否正確），那么問題來了，10月份就有個員工，轉(zhuǎn)編制，轉(zhuǎn)到總公司去了。那我分公司就扣不到他的個稅了。不過他的個稅在總公司也扣下來了。但現(xiàn)在10月份科目匯總表中，個稅出現(xiàn)了余額在借方。請問，這個怎么處理。

小黎老師

職稱：中級會計師

2019-11-18 16:44

您好，這個出現(xiàn)借方余額，代表你多交了個稅，下個月沒有員工工資來抵扣你跟總公司收一下這個個稅

紫雨追問

2019-11-18 16:50

下個月，肯定是沒有員工工資來抵扣的。這筆個稅，總公司已經(jīng)把這個人的個稅扣下來了。請問：發(fā)當(dāng)月工資的，我這個計算個稅，可以嗎？還有這筆我們分公司沒有扣到的個稅，我這個月要做分錄嗎？

小黎老師解答

2019-11-18 16:51

您好，一般是當(dāng)月的工資扣當(dāng)月的個稅，你這個扣個稅的程序延遲了一個月

紫雨追問

2019-11-18 16:54

好的，明白。那像我們這種情況，怎么操作，比較好一些呢。我們當(dāng)月工資當(dāng)月發(fā)。

紫雨追問

2019-11-18 16:55

還有，這個沒法補(bǔ)扣的個人所得稅，我需要做分錄，記錄到總公司應(yīng)收中嗎？現(xiàn)在我們和總公司一直都有應(yīng)付往來賬，我們的款項都是由總公司匯入。

紫雨追問

2019-11-18 16:58

如果不做到這種個稅計算延遲，那我也沒有辦法做吧。報稅是報上個月的，但工資是當(dāng)月，也就是說在還沒有報稅的情況下，我們的工資就已經(jīng)拿到手了。以往還可以采用自己計算個稅，扣下來了。現(xiàn)在自己好像也不方便計算。

小黎老師解答

2019-11-18 16:59

您好，你們公司福利太好了，你就先這樣操作，跟總公司收回來吧

紫雨追問

2019-11-18 17:00

不需要再做其他分錄嗎？就讓他一直在借方？

小黎老師解答

2019-11-18 17:01

您好，跟總公司收回來呀就平了

請問：
分公司。我們公司人員編制經(jīng)常會在幾個分公司和總公司之間進(jìn)行互轉(zhuǎn)。我們工資是每月15號發(fā)本月的工資。所以在申報個人所得稅時，會用上月的工資表填寫個人所得稅申報系統(tǒng)。比如：我要在10月15號發(fā)放10月份的工資，那就在個稅系統(tǒng)中申報9月份工資時，填報9月份的應(yīng)發(fā)工資數(shù)，計算出應(yīng)扣個人所得稅。然后用這個計算的個稅，在10月份的工資里面扣除。（不知道這么做是否正確），那么問題來了，10月份就有個員工，轉(zhuǎn)編制，轉(zhuǎn)到總公司去了。那我分公司就扣不到他的個稅了。不過他的個稅在總公司也扣下來了。但現(xiàn)在10月份科目匯總表中，個稅出現(xiàn)了余額在借方。請問，這個怎么處理。

知識擴(kuò)展：個人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。英國是開征個人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個人所得稅，到了1874年才成為英國一個固定的稅種。