1.(單選題)2018年6月25日,甲公司以每股1.3元購進某股票200萬股,其中每股包含已宣告但尚未發(fā)放現(xiàn)金股利0.3元,劃分為交易性金融資產(chǎn);6月30日,該股票市價為每股1.1元;11月2日,以每股1.4元的價格全部出售該股票,增值稅稅率為6%。甲公司出售該金融資產(chǎn)應(yīng)記入“應(yīng)交稅費一一轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目( )萬元 A.借方4.53 B.貸方1.13 C.貸方4.53 D.借方1.13
樸素的老師
于2019-11-18 14:18 發(fā)布 ??3198次瀏覽
- 送心意
許老師
職稱: 注冊會計師,中級會計師,經(jīng)濟師,審計師,稅務(wù)師,資產(chǎn)評估師
2019-11-18 15:06
金融產(chǎn)品轉(zhuǎn)讓,應(yīng)當(dāng)是差額納稅的。也就是 (1.4-1)/(1+6%)*6%*200=4.53萬元 在貸方 所以,選擇C選項
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你好,金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額的賬務(wù)處理。金融商品實際轉(zhuǎn)讓月末,如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益,則按應(yīng)納稅額借記“投資收益”等科目,貸記“應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目;如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失,則按可結(jié)轉(zhuǎn)下月抵扣稅額,借記“應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目,貸記“投資收益”等科目。交納增值稅時,應(yīng)借記“應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目,貸記“銀行存款”科目。年末,本科目如有借方余額,則借記“投資收益”等科目,貸記“應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目。
2019-04-02 18:03:17

進項稅、銷項稅一般指營改增前傳統(tǒng)增值稅應(yīng)稅項目的征收,適用范圍:進口、批發(fā)、生產(chǎn)、銷售環(huán)節(jié)的有形動產(chǎn)、加工、修理修配勞務(wù);應(yīng)交稅費~轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅是營改增后針對金融商品轉(zhuǎn)讓新設(shè)科目
2019-04-09 11:41:14

購入時 計入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額) 但是 這個并不是購入金融資產(chǎn)本身的進項稅 而是發(fā)生交易費用的進項稅 是允許抵扣的 而轉(zhuǎn)讓的話 采用的是差額征稅的模式 所以 看起來有些復(fù)雜 是為了 和一般的銷項稅 有所區(qū)別的
2019-12-03 21:25:27

你好,您的理解是正確的。
2020-05-09 14:51:42

你好
這里總結(jié)一下
購買股票的增值稅直接計入應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額),這是可以抵扣的
處置股票時
計入應(yīng)交稅費—轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅,盈利的請情況下在貸方,期末將其轉(zhuǎn)入銷項稅。若虧損,該科目在借方,年底借方還有余額的轉(zhuǎn)入投資收益
2021-05-20 18:00:49
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