1.(單選題)2018年6月25日,甲公司以每股1.3元購進某股票200萬股,其中每股包含已宣告但尚未發放現金股利0.3元,劃分為交易性金融資產;6月30日,該股票市價為每股1.1元;11月2日,以每股1.4元的價格全部出售該股票,增值稅稅率為6%。甲公司出售該金融資產應記入“應交稅費一一轉讓金融商品應交增值稅”科目( )萬元 A.借方4.53 B.貸方1.13 C.貸方4.53 D.借方1.13
樸素的老師
于2019-11-18 14:18 發布 ??3198次瀏覽
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許老師
職稱: 注冊會計師,中級會計師,經濟師,審計師,稅務師,資產評估師
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你好,金融商品轉讓按規定以盈虧相抵后的余額作為銷售額的賬務處理。金融商品實際轉讓月末,如產生轉讓收益,則按應納稅額借記“投資收益”等科目,貸記“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”科目;如產生轉讓損失,則按可結轉下月抵扣稅額,借記“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”科目,貸記“投資收益”等科目。交納增值稅時,應借記“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”科目,貸記“銀行存款”科目。年末,本科目如有借方余額,則借記“投資收益”等科目,貸記“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”科目。
2019-04-02 18:03:17

進項稅、銷項稅一般指營改增前傳統增值稅應稅項目的征收,適用范圍:進口、批發、生產、銷售環節的有形動產、加工、修理修配勞務;應交稅費~轉讓金融商品應交增值稅是營改增后針對金融商品轉讓新設科目
2019-04-09 11:41:14

購入時 計入應交稅費-應交增值稅(進項稅額) 但是 這個并不是購入金融資產本身的進項稅 而是發生交易費用的進項稅 是允許抵扣的 而轉讓的話 采用的是差額征稅的模式 所以 看起來有些復雜 是為了 和一般的銷項稅 有所區別的
2019-12-03 21:25:27

你好,您的理解是正確的。
2020-05-09 14:51:42

你好
這里總結一下
購買股票的增值稅直接計入應交稅費——應交增值稅(進項稅額),這是可以抵扣的
處置股票時
計入應交稅費—轉讓金融商品應交增值稅,盈利的請情況下在貸方,期末將其轉入銷項稅。若虧損,該科目在借方,年底借方還有余額的轉入投資收益
2021-05-20 18:00:49
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