幽蘭 追問

2019-11-18 10:25

老師，我是開發票收到款時，
借:銀行存款
貸:工程結算收入
      應交稅金

同時結轉成本:
借:工程結算成本
貸:工程物資
這樣有問題嗎老師？

最后結算單出來后如果發現我前期成本結轉多了該怎么辦老師？

小劉老師 解答

2019-11-18 10:36

你的這個做法和建造合同準則中規定的做法不一樣。正確做法是，結算一部分時，借銀行存款或應收賬款，貸工程結算。因為一般情況下，收入和結算時不同步的，所以收入按照進度來，借主營業務成本，工程施工-合同毛利 ，貸主營業務收入。你的結算單是和應收賬款或銀行有關，與你的成本無關呀。如果最后的結算單比你的成本小，那你就是一個虧損的合同。

幽蘭 追問

2019-11-18 10:42

虧損的合同是不允許的嗎老師

小劉老師 解答

2019-11-18 10:59

不是的。虧損也是正常的。

幽蘭 追問

2019-11-18 11:00

老師，如果需要結轉的成本，工程施工里面沒有那么多該怎么辦？

小劉老師 解答

2019-11-18 11:05

同學你好！老師不太明白你的意思？你實際沒有那么多成本，你要多結轉成本？你結轉的主營業務成本按理是不應該大于你的施工成本的，

幽蘭 追問

2019-11-18 11:08

因為預付款比多很多發票沒收到，結轉成本時，賬面成本沒有那么多

小劉老師 解答

2019-11-18 12:28

同學你好！你也是陷入按發票入賬，不見發票不入賬的圈里了。按說沒發票，發生的成本該記得也要及時記賬。