哦買嘎 追問

2019-11-17 15:51

老師，一般企業所得稅的調整項目都有哪些

龍楓老師 解答

2019-11-17 15:56

企業所得稅納稅調整的具體內容介紹如下：
一、應調整的永久性差異的具體內容
1.賄賂等非法支出；
2.因違反法律、行政法規而交付的罰款、罰金、滯納金；
3.稅收法規有具體扣除范圍和標準（比例或金額），且實際發生的費用超過法定范圍和標準的部分；
4.向關聯企業支付的管理費用（經國家稅務總局或其授權的稅務機關批準的除外）；
5.超過按財政部、國家稅務總局規定的扣除標準的工資薪金支出
6.已出售給職工個人的住房和出租給職工個人且租金收入未計入收入總額而納入住房周轉金的住房所計提的折舊；
7.自創或外購商譽的攤銷；
8.接受捐贈的固定資產、無形資產的折舊或攤銷；
9.從關聯方取得的借款金額超過其注冊資本50％的，超過部分的利息支出；
10.為投資者或雇員個人向商業保險機構投保的人壽保險或財產保險，以及在基本保險以外為雇員投保的補充保險；
11.發生的不能向主管稅務機關提供合法憑證來證明其真實性的差旅費、會議費、董事會費、業務招待費；
12.支付給本企業雇員的、沒有合法真實憑證的、超過服務金額5‰以上的銷售傭金；
13.出售職工住房發生的財產損失；
14.糧食白酒的廣告費；
15.每一納稅年度發生的符合規定條件并且超過銷售收入2％或8％限額以上部分的廣告費支出；
16.每一納稅年度發生的業務宣傳費（包括未通過媒體的廣告性支出）超過銷售（營業）收入5‰以上的部分；
17.發生的與經營業務直接相關的符合規定條件但超過規定范圍（全年銷售收入凈額在l500萬元及其以下的，不超過銷售收入凈額的5‰：全年銷售收入凈額超過1500萬元的，不超過該部分的3‰）的業務招待費。
二、應調整的時間性差異的具體內容
1.存貨跌價準備金、短期投資跌價準備金、長期投資減值準備金、風險準備基金（包括投資風險準備基金），以及國家稅收法規規定可提取的準備金以外的任何形式的準備金；
2.固定資產、無形資產和遞延資產的折舊或攤銷（指企業會計核算中所確認的折舊或攤銷與稅法規定的折舊或攤銷的差額部分）；
3.提取壞賬準備金的納稅人所提取的年度壞賬準備超過年末應收賬款余額5‰的部分；
4.納稅人按年末應收票據余額5‰計提壞賬準備的。按《企業會計制度》的規定企業計提壞賬準備的基數中不包括應收票據，因此，應將納稅人按年末應收票據所計提的壞賬準備作為時間性差異來調整企業的應納稅所得額。

哦買嘎 追問

2019-11-17 16:03

有點復雜，我這樣問吧。管理費用的招待費。銷售費用的廣告宣傳費。管理費用和銷售費用這兩個費用里除了，業務招待費和廣告宣傳費，還有其他的調整項目嗎？

龍楓老師 解答

2019-11-17 16:14

國債利息影響投資收益 捐贈支出影響營業外收入是常用的
怎么說呢調整項目是很多的，要是直接說也很復雜的，匯算清繳項目很多建議您看一下我們的會計課堂課程好嗎？

哦買嘎 追問

2019-11-17 16:19

都說起來是很復雜，我舉個例子，商貿公司，費用這塊只有招待費和差路費，沒有其他的，就按這個公司的情況來說，需要調整幾個項目？

龍楓老師 解答

2019-11-17 16:21

只需要調整招待費就行的哦，管理費用科目調整的