Bonnie 追問

2016-03-30 22:01

長(zhǎng)城公司成立于 2015 年 8月至 2015 年 12 月，未實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，仍處于籌建期。本年度發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)包括：在
“管理費(fèi)用”中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi) 4 萬(wàn)元，“營(yíng)業(yè)外支出”中反映向市教育局捐贈(zèng)助學(xué) 5 萬(wàn)元，“利潤(rùn)表”反映利潤(rùn)總額
-30 萬(wàn)元。
關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出：2015 年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，在以后生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)年度可稅前扣除金額為 4×60%＝2.4（萬(wàn)元），
納稅調(diào)增4-2.4=1.6（萬(wàn)元）。
籌建期間不確認(rèn)為虧損年度 長(zhǎng)城公司當(dāng)年會(huì)計(jì)利潤(rùn)-30 萬(wàn)元，經(jīng)納稅調(diào)整計(jì)算，應(yīng)納稅所得稅=-30 1.6 5=23.4（萬(wàn)元）。
關(guān)于捐贈(zèng)支出：稅法未對(duì)籌建期間公益性捐贈(zèng)支出作出特別規(guī)定，所以可稅前扣除金額為 0，應(yīng)納稅調(diào)增 5 萬(wàn)元。，請(qǐng)問調(diào)賬這樣是對(duì)的嗎？

Bonnie 追問

2016-03-30 22:13

請(qǐng)務(wù)業(yè)務(wù)招待費(fèi)要調(diào)增多少？應(yīng)納稅所得稅=-30 加1.6加5=23.4（萬(wàn)還是說(shuō)要調(diào)增4萬(wàn)

Bonnie 追問

2016-03-30 22:30

請(qǐng)問是籌建期業(yè)務(wù)招待費(fèi)全額調(diào)增，還是說(shuō)籌建期處理虧損狀態(tài)才全額調(diào)增。

鄒老師 解答

2016-03-30 21:31

1，發(fā)票，費(fèi)用報(bào)銷單
2，銀行轉(zhuǎn)賬匯款回單或股東給公司開具的收到還款的收據(jù)

鄒老師 解答

2016-03-30 21:39

是的，還有什么疑問？

鄒老師 解答

2016-03-30 22:07

業(yè)務(wù)招待費(fèi)，捐贈(zèng)支出需要全部調(diào)整增加

鄒老師 解答

2016-03-30 22:14

業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)整增加4萬(wàn)

鄒老師 解答

2016-03-30 22:32

因?yàn)闆]有收入，所以招待費(fèi)扣除限額是0，所以需要全額調(diào)整增加