海關(guān)增值稅認(rèn)證未抵扣可以跨月更正申報(bào)表嗎

venus老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師

2019-11-15 19:36

“一、增值稅一般納稅人取得的增值稅扣稅憑證已認(rèn)證或已采集上報(bào)信息但未按照規(guī)定期限申報(bào)抵扣；實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的增值稅一般納稅人以及實(shí)行海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)“先比對(duì)后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人，取得的增值稅扣稅憑證稽核比對(duì)結(jié)果相符但未按規(guī)定期限申報(bào)抵扣，屬于發(fā)生真實(shí)交易且符合本公告第二條規(guī)定的客觀原因的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，允許納稅人繼續(xù)申報(bào)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。本公告所稱增值稅扣稅憑證，包括增值稅專用發(fā)票(含貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)和公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。增值稅一般納稅人除本公告第二條規(guī)定以外的其他原因造成增值稅扣稅憑證未按期申報(bào)抵扣的，仍按照現(xiàn)行增值稅扣稅憑證申報(bào)抵扣有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

二、客觀原因包括如下類型：

（一）因自然災(zāi)害、社會(huì)突發(fā)事件等不可抗力原因造成增值稅扣稅憑證未按期申報(bào)抵扣；

（二）有關(guān)司法、行政機(jī)關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中，扣押、封存納稅人賬簿資料，導(dǎo)致納稅人未能按期辦理申報(bào)手續(xù)；

（三）稅務(wù)機(jī)關(guān)信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)故障，導(dǎo)致納稅人未能及時(shí)取得認(rèn)證結(jié)果通知書(shū)或稽核結(jié)果通知書(shū)，未能及時(shí)辦理申報(bào)抵扣；

（四）由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導(dǎo)致未能按期申報(bào)抵扣；

（五）國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。
這個(gè)實(shí)務(wù)中就算符合規(guī)定，抵扣過(guò)程也很麻煩。

年輕的金毛追問(wèn)

2019-11-15 19:42

更正上期申報(bào)表可以嗎上期忘記在申報(bào)表中填了，但是已在稅務(wù)局網(wǎng)站認(rèn)證通過(guò)了

venus老師解答

2019-11-15 19:43

你可以更正試下，那也要稅局大廳解決

年輕的金毛追問(wèn)

2019-11-15 19:44

意思是大廳可以更正這個(gè)，和更正普通的增值稅發(fā)票一樣，沒(méi)啥特殊性吧，急死我了

venus老師解答

2019-11-15 19:46

對(duì)的呢，你要去稅局大廳把你的問(wèn)題說(shuō)下，或去找你的專管員
別急，到稅局有解決方案的

年輕的金毛追問(wèn)

2019-11-15 19:53

前幾天問(wèn)了稅管員說(shuō)沒(méi)辦法，剛剛問(wèn)了稅務(wù)局別人說(shuō)這個(gè)不能改報(bào)表，該怎么辦啊

venus老師解答

2019-11-15 19:54

如果他們說(shuō)沒(méi)辦法那真的沒(méi)辦法了

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