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送心意

劉之寒老師

職稱稅務師

2019-11-13 18:27

你好!暫時性差異是時間性差異,會影響當期與未來期間的應納稅所得額,而永久性差異只影響當期。固定資產的減值損失會計上減少了利潤總額,而按照稅法規定未實際發生的減值損失不允許稅前扣除,所以當期要調增。假如未來固定資產處置或報廢了,這部分減值損失實現了稅法是允許列支的,會調減應納稅所得額。供參考!

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你好!暫時性差異是時間性差異,會影響當期與未來期間的應納稅所得額,而永久性差異只影響當期。固定資產的減值損失會計上減少了利潤總額,而按照稅法規定未實際發生的減值損失不允許稅前扣除,所以當期要調增。假如未來固定資產處置或報廢了,這部分減值損失實現了稅法是允許列支的,會調減應納稅所得額。供參考!
2019-11-13 18:27:15
您好,固定資產及折舊明細賬的余額是用國定資產原值減折舊額,不是用固定資產減去殘值數減折舊額。
2016-09-15 14:28:34
同學你好,您 是說固定資產減折舊再減減值準備后的金額么?
2022-02-11 16:29:48
您好,固定資產賬面價值=固定資產原值-累計折舊-減值準備
2019-05-07 17:42:58
同學你好 這個不一樣的話需要調增了
2021-05-12 15:53:03
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