老師,我想問一下怎么理解就是固定資產(chǎn)的減值形成的暫時性差異而不是永久性差異,像折舊我還比較清楚因為最終幾年折舊的金額加在一起是一樣的只是每期不一樣,而減值為什么是暫時性的,從哪里角度理解它
淡淡檸檬香
于2019-11-13 18:20 發(fā)布 ??6654次瀏覽
- 送心意
劉之寒老師
職稱: 稅務(wù)師
2019-11-13 18:27
你好!暫時性差異是時間性差異,會影響當(dāng)期與未來期間的應(yīng)納稅所得額,而永久性差異只影響當(dāng)期。固定資產(chǎn)的減值損失會計上減少了利潤總額,而按照稅法規(guī)定未實際發(fā)生的減值損失不允許稅前扣除,所以當(dāng)期要調(diào)增。假如未來固定資產(chǎn)處置或報廢了,這部分減值損失實現(xiàn)了稅法是允許列支的,會調(diào)減應(yīng)納稅所得額。供參考!
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你好!暫時性差異是時間性差異,會影響當(dāng)期與未來期間的應(yīng)納稅所得額,而永久性差異只影響當(dāng)期。固定資產(chǎn)的減值損失會計上減少了利潤總額,而按照稅法規(guī)定未實際發(fā)生的減值損失不允許稅前扣除,所以當(dāng)期要調(diào)增。假如未來固定資產(chǎn)處置或報廢了,這部分減值損失實現(xiàn)了稅法是允許列支的,會調(diào)減應(yīng)納稅所得額。供參考!
2019-11-13 18:27:15

您好,固定資產(chǎn)及折舊明細(xì)賬的余額是用國定資產(chǎn)原值減折舊額,不是用固定資產(chǎn)減去殘值數(shù)減折舊額。
2016-09-15 14:28:34

同學(xué)你好,您 是說固定資產(chǎn)減折舊再減減值準(zhǔn)備后的金額么?
2022-02-11 16:29:48

您好,固定資產(chǎn)賬面價值=固定資產(chǎn)原值-累計折舊-減值準(zhǔn)備
2019-05-07 17:42:58

同學(xué)你好
這個不一樣的話需要調(diào)增了
2021-05-12 15:53:03
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