老師,我想問(wèn)一下怎么理解就是固定資產(chǎn)的減值形成的暫時(shí)性差異而不是永久性差異,像折舊我還比較清楚因?yàn)樽罱K幾年折舊的金額加在一起是一樣的只是每期不一樣,而減值為什么是暫時(shí)性的,從哪里角度理解它
淡淡檸檬香
于2019-11-13 18:20 發(fā)布 ??6654次瀏覽
- 送心意
劉之寒老師
職稱: 稅務(wù)師
2019-11-13 18:27
你好!暫時(shí)性差異是時(shí)間性差異,會(huì)影響當(dāng)期與未來(lái)期間的應(yīng)納稅所得額,而永久性差異只影響當(dāng)期。固定資產(chǎn)的減值損失會(huì)計(jì)上減少了利潤(rùn)總額,而按照稅法規(guī)定未實(shí)際發(fā)生的減值損失不允許稅前扣除,所以當(dāng)期要調(diào)增。假如未來(lái)固定資產(chǎn)處置或報(bào)廢了,這部分減值損失實(shí)現(xiàn)了稅法是允許列支的,會(huì)調(diào)減應(yīng)納稅所得額。供參考!
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你好!暫時(shí)性差異是時(shí)間性差異,會(huì)影響當(dāng)期與未來(lái)期間的應(yīng)納稅所得額,而永久性差異只影響當(dāng)期。固定資產(chǎn)的減值損失會(huì)計(jì)上減少了利潤(rùn)總額,而按照稅法規(guī)定未實(shí)際發(fā)生的減值損失不允許稅前扣除,所以當(dāng)期要調(diào)增。假如未來(lái)固定資產(chǎn)處置或報(bào)廢了,這部分減值損失實(shí)現(xiàn)了稅法是允許列支的,會(huì)調(diào)減應(yīng)納稅所得額。供參考!
2019-11-13 18:27:15

您好,固定資產(chǎn)及折舊明細(xì)賬的余額是用國(guó)定資產(chǎn)原值減折舊額,不是用固定資產(chǎn)減去殘值數(shù)減折舊額。
2016-09-15 14:28:34

同學(xué)你好,您 是說(shuō)固定資產(chǎn)減折舊再減減值準(zhǔn)備后的金額么?
2022-02-11 16:29:48

您好,固定資產(chǎn)賬面價(jià)值=固定資產(chǎn)原值-累計(jì)折舊-減值準(zhǔn)備
2019-05-07 17:42:58

同學(xué)你好
這個(gè)不一樣的話需要調(diào)增了
2021-05-12 15:53:03
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