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- 送心意
玲老師
職稱： 會計師
2019-11-13 12:28
一、出口退稅涉稅帳務處理
1、不予免征和抵扣稅額
借：主營業務成本（出口銷售額FOB*征退稅-不予免征和抵扣稅額抵減額）
貨：應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出
2、應退稅額：
借：應收補貼款-出口退稅（應退稅額）
貨：應交稅金-應交增值稅-出口退稅（應退稅額）
3、免抵稅額：
借：應交稅金—應交增值稅-出口抵減內銷應納稅額（免抵額）
貨：應交稅金-應交增值稅-出口退稅（免抵額）
4、收到退稅款
借：銀行存款
貨：應收補貼款-出口退稅
二、計算當期應納稅額
當期應納稅額＝當期內銷貨物的銷項稅額－（當期進項稅額－當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）－上期末留抵稅額
若應納稅額為正數，即沒有可退稅額（因為沒有留抵稅額），則仍應交納增值稅；若應納稅額為負數，即期末有未抵扣稅額，則有資格申請退稅，但到底能退多少，還要進行計算比較。
三、計算不得免征和抵扣稅額
免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝出口貨物離岸價×外匯牌價×（出口貨物征收率－出口貨物退稅率）
－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額
免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝免稅購進原材料價格×（出口貨物征收率－出口貨物退稅率）
相關問題討論
借：其他應收款——應收出口退稅款（增值稅）
（按期末留抵稅額與免抵退稅額較小一方記賬）
應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）
?。ń痤~等于免抵稅額）
貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）
?。ń痤~等于免抵退稅額）
2017-05-10 09:29:19
借：其他應收款——應收出口退稅款（增值稅）
（按期末留抵稅額與免抵退稅額較小一方記賬）
應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）
?。ń痤~等于免抵稅額）
貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）
（金額等于免抵退稅額）
2016-10-25 14:52:06
一、出口退稅涉稅帳務處理
1、不予免征和抵扣稅額
借：主營業務成本（出口銷售額FOB*征退稅-不予免征和抵扣稅額抵減額）
貨：應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出
2、應退稅額：
借：應收補貼款-出口退稅（應退稅額）
貨：應交稅金-應交增值稅-出口退稅（應退稅額）
3、免抵稅額：
借：應交稅金—應交增值稅-出口抵減內銷應納稅額（免抵額）
貨：應交稅金-應交增值稅-出口退稅（免抵額）
4、收到退稅款
借：銀行存款
貨：應收補貼款-出口退稅
二、計算當期應納稅額
當期應納稅額＝當期內銷貨物的銷項稅額－（當期進項稅額－當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）－上期末留抵稅額
若應納稅額為正數，即沒有可退稅額（因為沒有留抵稅額），則仍應交納增值稅；若應納稅額為負數，即期末有未抵扣稅額，則有資格申請退稅，但到底能退多少，還要進行計算比較。
三、計算不得免征和抵扣稅額
免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝出口貨物離岸價×外匯牌價×（出口貨物征收率－出口貨物退稅率）
－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額
免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝免稅購進原材料價格×（出口貨物征收率－出口貨物退稅率）
2019-11-13 12:28:25
借：其他應收款——應收出口退稅款（增值稅）
?。ò雌谀┝舻侄愵~與免抵退稅額較小一方記賬）
應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）
?。ń痤~等于免抵稅額）
貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）
?。ń痤~等于免抵退稅額）
2017-06-07 14:15:26
借：其他應收款——應收出口退稅款（增值稅）
?。ò雌谀┝舻侄愵~與免抵退稅額較小一方記賬）
應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）
?。ń痤~等于免抵稅額）
貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）
?。ń痤~等于免抵退稅額）
2018-01-02 14:23:37
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