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送心意

老江老師

職稱,中級會計師

2019-11-11 22:13

你好
企業所得稅法實施條例第五十八條 固定資產按照以下方法確定計稅基礎:
………
 (三)融資租入的固定資產,以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發生的相關費用為計稅基礎,租賃合同未約定付款總額的,以該資產的公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發生的相關費用為計稅基礎;

1、付款總額=A
2、假設增值稅率13%,將付款總額價稅分離:固定資產原值B  增值稅為 C
分錄
借 固定資產 B
   應交稅費-應交增值稅(待認證進項稅額) C
   貸 銀行存款                   (首付金額)  
      長期應付款  
折舊 按正常的固定資產折舊
每項收到融資公司開來的發票,根據票上的稅額:
借 應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
   貸應交稅費-應交增值稅(待認證進項稅額)
(票上的金額在固定資產初始化的時候,已經列支了,這里就不管他了)

如果你執行的是會計準則或公眾公司,把A和設備公允價的差異列入未確認融資費用核算,如果是一般的公司,那就算了,不要確認這個費用了

果知 追問

2019-11-11 22:23

首付款和長期應付款是付向了兩個不同的單位,這個怎么處理?

果知 追問

2019-11-11 22:23

我之前做的時候二級明細科目寫了單位名稱

老江老師 解答

2019-11-11 22:26

首付款,是已經付了的,貸記銀行存款

果知 追問

2019-11-11 22:29

是不是應該是發票開來的那個單位名稱?

老江老師 解答

2019-11-11 22:31

是的,是設備供應商

果知 追問

2019-11-11 22:39

首付款付的時候發票沒來,所以我貸的是預付賬款

果知 追問

2019-11-11 22:41

后面跟了單位名稱

老江老師 解答

2019-11-11 22:42

正常的
首付款 是設備供應商
后面的付款,是出租方

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你好 企業所得稅法實施條例第五十八條 固定資產按照以下方法確定計稅基礎: ……… (三)融資租入的固定資產,以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發生的相關費用為計稅基礎,租賃合同未約定付款總額的,以該資產的公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發生的相關費用為計稅基礎; 1、付款總額=A 2、假設增值稅率13%,將付款總額價稅分離:固定資產原值B 增值稅為 C 分錄 借 固定資產 B 應交稅費-應交增值稅(待認證進項稅額) C 貸 銀行存款 (首付金額) 長期應付款 折舊 按正常的固定資產折舊 每項收到融資公司開來的發票,根據票上的稅額: 借 應交稅費-應交增值稅(進項稅額) 貸應交稅費-應交增值稅(待認證進項稅額) (票上的金額在固定資產初始化的時候,已經列支了,這里就不管他了) 如果你執行的是會計準則或公眾公司,把A和設備公允價的差異列入未確認融資費用核算,如果是一般的公司,那就算了,不要確認這個費用了
2019-11-11 22:13:11
同學你好,在每個月分攤計入相應月份哈
2022-03-28 22:54:38
你好,可以先做預付付款的
2019-07-06 09:24:21
你好,是的,這個都是預付款,不需要放到在建工程的
2021-09-10 21:19:49
你好,可以預付房租 借:預付賬款 貸:銀行存款
2019-06-18 08:15:11
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