老師,融資租賃買(mǎi)入一臺(tái)工程機(jī)械首付的時(shí)候是付給機(jī)械公司的,后面每期的話付給融資租賃公司,之前第一次付的時(shí)候做的是預(yù)付賬款,這樣的話后面怎么做啊?
果知
于2019-11-11 22:08 發(fā)布 ??960次瀏覽
- 送心意
老江老師
職稱(chēng): ,中級(jí)會(huì)計(jì)師
2019-11-11 22:13
你好
企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第五十八條 固定資產(chǎn)按照以下方法確定計(jì)稅基礎(chǔ):
………
(三)融資租入的固定資產(chǎn),以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ),租賃合同未約定付款總額的,以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和承租人在簽訂租賃合同過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ);
1、付款總額=A
2、假設(shè)增值稅率13%,將付款總額價(jià)稅分離:固定資產(chǎn)原值B 增值稅為 C
分錄
借 固定資產(chǎn) B
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額) C
貸 銀行存款 (首付金額)
長(zhǎng)期應(yīng)付款
折舊 按正常的固定資產(chǎn)折舊
每項(xiàng)收到融資公司開(kāi)來(lái)的發(fā)票,根據(jù)票上的稅額:
借 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額)
(票上的金額在固定資產(chǎn)初始化的時(shí)候,已經(jīng)列支了,這里就不管他了)
如果你執(zhí)行的是會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或公眾公司,把A和設(shè)備公允價(jià)的差異列入未確認(rèn)融資費(fèi)用核算,如果是一般的公司,那就算了,不要確認(rèn)這個(gè)費(fèi)用了





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2019-11-11 22:23
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2019-11-11 22:26
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