老師,融資租賃買入一臺工程機械首付的時候是付給機械公司的,后面每期的話付給融資租賃公司,之前第一次付的時候做的是預(yù)付賬款,這樣的話后面怎么做啊?
果知
于2019-11-11 22:08 發(fā)布 ??960次瀏覽
- 送心意
老江老師
職稱: ,中級會計師
2019-11-11 22:13
你好
企業(yè)所得稅法實施條例第五十八條 固定資產(chǎn)按照以下方法確定計稅基礎(chǔ):
………
(三)融資租入的固定資產(chǎn),以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費用為計稅基礎(chǔ),租賃合同未約定付款總額的,以該資產(chǎn)的公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費用為計稅基礎(chǔ);
1、付款總額=A
2、假設(shè)增值稅率13%,將付款總額價稅分離:固定資產(chǎn)原值B 增值稅為 C
分錄
借 固定資產(chǎn) B
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進項稅額) C
貸 銀行存款 (首付金額)
長期應(yīng)付款
折舊 按正常的固定資產(chǎn)折舊
每項收到融資公司開來的發(fā)票,根據(jù)票上的稅額:
借 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進項稅額)
(票上的金額在固定資產(chǎn)初始化的時候,已經(jīng)列支了,這里就不管他了)
如果你執(zhí)行的是會計準(zhǔn)則或公眾公司,把A和設(shè)備公允價的差異列入未確認(rèn)融資費用核算,如果是一般的公司,那就算了,不要確認(rèn)這個費用了
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你好
企業(yè)所得稅法實施條例第五十八條 固定資產(chǎn)按照以下方法確定計稅基礎(chǔ):
………
(三)融資租入的固定資產(chǎn),以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費用為計稅基礎(chǔ),租賃合同未約定付款總額的,以該資產(chǎn)的公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費用為計稅基礎(chǔ);
1、付款總額=A
2、假設(shè)增值稅率13%,將付款總額價稅分離:固定資產(chǎn)原值B 增值稅為 C
分錄
借 固定資產(chǎn) B
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進項稅額) C
貸 銀行存款 (首付金額)
長期應(yīng)付款
折舊 按正常的固定資產(chǎn)折舊
每項收到融資公司開來的發(fā)票,根據(jù)票上的稅額:
借 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進項稅額)
(票上的金額在固定資產(chǎn)初始化的時候,已經(jīng)列支了,這里就不管他了)
如果你執(zhí)行的是會計準(zhǔn)則或公眾公司,把A和設(shè)備公允價的差異列入未確認(rèn)融資費用核算,如果是一般的公司,那就算了,不要確認(rèn)這個費用了
2019-11-11 22:13:11

同學(xué)你好,在每個月分?jǐn)傆嬋胂鄳?yīng)月份哈
2022-03-28 22:54:38

你好,可以先做預(yù)付付款的
2019-07-06 09:24:21

你好,是的,這個都是預(yù)付款,不需要放到在建工程的
2021-09-10 21:19:49

你好,可以預(yù)付房租
借:預(yù)付賬款
貸:銀行存款
2019-06-18 08:15:11
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