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送心意

老江老師

職稱(chēng),中級(jí)會(huì)計(jì)師

2019-11-11 22:13

你好
企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第五十八條 固定資產(chǎn)按照以下方法確定計(jì)稅基礎(chǔ):
………
 (三)融資租入的固定資產(chǎn),以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ),租賃合同未約定付款總額的,以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和承租人在簽訂租賃合同過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ);

1、付款總額=A
2、假設(shè)增值稅率13%,將付款總額價(jià)稅分離:固定資產(chǎn)原值B  增值稅為 C
分錄
借 固定資產(chǎn) B
   應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額) C
   貸 銀行存款                   (首付金額)  
      長(zhǎng)期應(yīng)付款  
折舊 按正常的固定資產(chǎn)折舊
每項(xiàng)收到融資公司開(kāi)來(lái)的發(fā)票,根據(jù)票上的稅額:
借 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
   貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額)
(票上的金額在固定資產(chǎn)初始化的時(shí)候,已經(jīng)列支了,這里就不管他了)

如果你執(zhí)行的是會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或公眾公司,把A和設(shè)備公允價(jià)的差異列入未確認(rèn)融資費(fèi)用核算,如果是一般的公司,那就算了,不要確認(rèn)這個(gè)費(fèi)用了

果知 追問(wèn)

2019-11-11 22:23

首付款和長(zhǎng)期應(yīng)付款是付向了兩個(gè)不同的單位,這個(gè)怎么處理?

果知 追問(wèn)

2019-11-11 22:23

我之前做的時(shí)候二級(jí)明細(xì)科目寫(xiě)了單位名稱(chēng)

老江老師 解答

2019-11-11 22:26

首付款,是已經(jīng)付了的,貸記銀行存款

果知 追問(wèn)

2019-11-11 22:29

是不是應(yīng)該是發(fā)票開(kāi)來(lái)的那個(gè)單位名稱(chēng)?

老江老師 解答

2019-11-11 22:31

是的,是設(shè)備供應(yīng)商

果知 追問(wèn)

2019-11-11 22:39

首付款付的時(shí)候發(fā)票沒(méi)來(lái),所以我貸的是預(yù)付賬款

果知 追問(wèn)

2019-11-11 22:41

后面跟了單位名稱(chēng)

老江老師 解答

2019-11-11 22:42

正常的
首付款 是設(shè)備供應(yīng)商
后面的付款,是出租方

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你好 企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第五十八條 固定資產(chǎn)按照以下方法確定計(jì)稅基礎(chǔ): ……… (三)融資租入的固定資產(chǎn),以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ),租賃合同未約定付款總額的,以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和承租人在簽訂租賃合同過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ); 1、付款總額=A 2、假設(shè)增值稅率13%,將付款總額價(jià)稅分離:固定資產(chǎn)原值B 增值稅為 C 分錄 借 固定資產(chǎn) B 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額) C 貸 銀行存款 (首付金額) 長(zhǎng)期應(yīng)付款 折舊 按正常的固定資產(chǎn)折舊 每項(xiàng)收到融資公司開(kāi)來(lái)的發(fā)票,根據(jù)票上的稅額: 借 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額) (票上的金額在固定資產(chǎn)初始化的時(shí)候,已經(jīng)列支了,這里就不管他了) 如果你執(zhí)行的是會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或公眾公司,把A和設(shè)備公允價(jià)的差異列入未確認(rèn)融資費(fèi)用核算,如果是一般的公司,那就算了,不要確認(rèn)這個(gè)費(fèi)用了
2019-11-11 22:13:11
同學(xué)你好,在每個(gè)月分?jǐn)傆?jì)入相應(yīng)月份哈
2022-03-28 22:54:38
你好,可以先做預(yù)付付款的
2019-07-06 09:24:21
你好,是的,這個(gè)都是預(yù)付款,不需要放到在建工程的
2021-09-10 21:19:49
你好,可以預(yù)付房租 借:預(yù)付賬款 貸:銀行存款
2019-06-18 08:15:11
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