老師好！我們是異地建筑，這個月進項大于銷項。不用交增值稅。但是預交了增值稅，那預交的增值稅在表上填的時候只把預交的金額寫上，后面實際要抵扣的就寫零吧。是不是預交的增值稅留著下個月有進項了抵減呢？

糖果老師

職稱：注冊會計師,稅務師,中級會計師,初級會計師,審計師

2019-11-11 15:53

您好，預繳是一個可以抵減的項目的。像要交40，預繳了30，就只要交10

趙蓓妮追問

2019-11-11 15:55

有銷項，沒有進項，有留底稅額大于銷項稅額，這個月不交稅。沒有抵減的稅。那怎么填呢？

糖果老師解答

2019-11-11 15:57

正常填，預繳作為留底

趙蓓妮追問

2019-11-11 16:00

預交的增值稅第四列寫實際預交的金額嗎？但是主表出來的是負數。

糖果老師解答

2019-11-11 16:04

預繳金額是在主表直接填寫的

趙蓓妮追問

2019-11-11 16:05

表上是自動帶過去的。

糖果老師解答

2019-11-11 16:08

對，有數據的核對一下，數據沒問題的話就可以了，您說的是附表四？

趙蓓妮追問

2019-11-11 16:11

是的，附表四填好，主表自動帶過來了。但是最后要交稅的那塊是我預交增值稅金額的負數，應該是零就合適吧？

糖果老師解答

2019-11-11 16:14

嗯嗯對的，是填零的

趙蓓妮追問

2019-11-11 16:17

負數是自動帶過來的。我的意思問一下老師是不是附表四那個實際要抵減的那個表格里面是不是填零，等下個月要抵扣的時候再寫上。

糖果老師解答

2019-11-11 16:22

對，附表四實際抵減額填零

哦，不是的，只要是允許抵扣的進項就可以抵扣。

2021-11-12 14:46:05

你好，是先抵扣預繳稅款

2020-06-02 17:28:49

您好，不需要進行結轉的呢。

2024-07-23 15:40:51

您好，預繳是一個可以抵減的項目的。像要交40，預繳了30，就只要交10

2019-11-11 15:53:35

分包工程支出，應按照分包商的納稅人資格和計稅方法的選擇來區分。 1.1 分包商為小規模納稅人，進項稅抵扣稅率為3%。 1.2 分包商為一般納稅人 1.2.1 專業分包，進項抵扣稅率為9%。 1.2.2 勞務分包（清包工除外），進項抵扣稅率為9%。 1.2.3 清包工（1）清包工（分包方采取簡易計稅），進項抵扣稅率為3%。（2）清包工（分包方采取一般計稅），進項抵扣稅率為9%。 2.1 木材及竹木制品，進項抵扣稅率為9%、13%。屬于初次生產農產品的原木和原竹，取得的發票可能會是農產品收購發票或銷售發票，而非增值稅專用發票，但同樣可以抵扣進項稅，適用稅率為9%；而經過加工的屬于半成品或成品的木材及竹木制品，取得的發票是增值稅專用發票，適用稅率一般是13%。 2.2 水泥及商品混凝土，進項抵扣稅率為13%、3%。購買水泥和一般商品混凝土的稅率通常為13%；但以水泥為原料生產水泥混凝土，就可以選擇簡易征收，征收率為3%。 2.3 砂土石料等地材，進項抵扣稅率為13%、3%。在商貿企業購買的適用稅率是13%；但從生產企業購買，生產企業自產的建筑用砂、土、石料以及自產砂、土、石料連續生產磚、瓦、石灰可以選擇簡易征收，適用稅率為3%。 3.1 外購機械設備進項抵扣稅率為13%。購買機械設備取得的增值稅專用發票，可以一次性抵扣，但購買時要注意控制綜合成本，選擇綜合成本較低的供應商。 3.2 租賃機械 3.2.1 租賃機械（只租賃設備），進項抵扣稅率為13%，3%。租賃設備，一般情況下適用稅率為13%；但是若出租方以試點實施之前購進或者自制的有形動產為標的物提供的經營租賃服務，試點期間可以選擇簡易計稅方法計算繳納增值稅，使用征收率為3%。 3.2.2 租賃機械（租賃設備+操作人員），進項抵扣稅率為9%。臨時設施費，進項抵扣稅率為13%。工程項目發生的臨時設施費用，例如購買的腳手架、活動板房、圍墻等，這些費用的支出都是可以一次性抵扣的。水費水費，進項抵扣稅率為9%、3%。從自來水公司可以取得增值稅專用發票，只能抵扣3%的進項稅，從其他水廠購買的水，取得增值稅專用發票，可抵扣9%的進項稅。電費電費，進項抵扣稅率為13%。電網公司直接開具的電費增值稅專用發票可以抵扣；租賃房屋和施工現場業主的電表，應從出租方或業主方取得增值稅專用發票，抵扣進項稅。勘察勘探費用勘察勘探費用，進項抵扣稅率為6%。工程設計費工程設計費用，進項抵扣稅率為6%。設計費支出可以抵扣進項稅。檢驗試驗費檢驗試驗費，進項抵扣稅率為6%。專業檢測機構對樣本進行檢驗和試驗

2019-10-22 14:49:58

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