燕 追問

2019-11-10 12:14

85*5%和130*10%+100*5%這兩個計算方式有點看不懂，能解析一下嗎？

風老師 解答

2019-11-10 12:18

對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅，就相當于按5%稅率；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅，就相當于按10%稅率。

燕 追問

2019-11-10 12:32

可以這樣計算嗎，85*25%*20%，100*25%*20%+（230-100）*50%*20%，所得額超過300萬就沒有減免直接按照稅局的稅率算，是這樣理解的嗎？

風老師 解答

2019-11-10 12:36

可以這樣理解，結果就是一樣的

燕 追問

2019-11-10 13:03

這個是系統自動帶出來的結果，我剛剛按你的方法算了一下所得稅應該是191661.89，但系統計算出來的是20萬，我有點糊涂了？

風老師 解答

2019-11-10 13:08

沒錯呀，2916568.9應納稅額=100萬*5%+2916568.9*10%=341656.89，扣除已繳納稅額，跟截圖一樣的

燕 追問

2019-11-10 13:14

不是=100*25%*20%+（2916568.9-1000000）*50%*20%嗎？剛剛那個230萬的都要減去100萬，這個怎么不用減的？

風老師 解答

2019-11-10 14:18

寫錯了，就是100萬*5%+1916568.9*10%=241656.89，扣除已繳納稅額38217.8，跟截圖203439一樣的

燕 追問

2019-11-10 14:31

明白了，我自己也算錯了數，謝謝老師

風老師 解答

2019-11-10 14:32

不客氣，滿意請五星好評