想人陪的哈密瓜，數據線 追問

2019-11-08 21:08

工程施工企業，2019年8月給施工班組結算7月工程進度款100萬元，9月支付50萬元，10月支付50萬元；10月收到施工班組開的工程服務增值稅專用發票，應該怎樣做會計分錄？

bamboo老師 解答

2019-11-08 21:09

借：預付賬款（應付賬款）100
貸：銀行存款 100
借：預付賬款（應付賬款）50
貸：銀行存款 50
借：預付賬款（應付賬款） 50
貸：銀行存款 50
借：工程施工-合同成本 
應交稅費-應交增值稅-進項稅額
貸：預付賬款（應付賬款） 200

想人陪的哈密瓜，數據線 追問

2019-11-08 21:16

我在8月已經做了結轉分錄
借：工程施工-直接人工費  100萬元
   貸：應付賬款-A班組          100萬元
9月支付50萬元
借：應付賬款-A班組  50萬元
   貸：銀行存款    50萬元

10月支付剩余50萬元，同時收到施工班組開的專票100萬元，該如何會計處理？

bamboo老師 解答

2019-11-08 21:20

請問進項稅額多少 您單位可以抵扣進項么

想人陪的哈密瓜，數據線 追問

2019-11-08 21:28

可以抵扣進項

bamboo老師 解答

2019-11-08 21:28

請問進項稅額多少

想人陪的哈密瓜，數據線 追問

2019-11-08 21:29

我以上做的會計分錄處理有問題嗎？正確應該如何處理呢？

想人陪的哈密瓜，數據線 追問

2019-11-08 21:31

3%的稅率

bamboo老師 解答

2019-11-08 21:31

您8月份 做結轉分錄的時候 可以抵扣的進項稅額金額不應該入賬 
現在要把多結轉的金額沖回
借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額 借方藍字
借：工程施工-直接人工費 借方紅字

想人陪的哈密瓜，數據線 追問

2019-11-08 21:36

只是憑發票沖回進項稅那部分就可以了嗎？

bamboo老師 解答

2019-11-08 21:37

您結轉的總金額跟發票總金額一致的吧 都是100萬 對吧

想人陪的哈密瓜，數據線 追問

2019-11-08 21:49

是的，結轉的工程進度款含稅，因為當時項目部做工程進度單給我時，還沒有收到發票的，所以我做結轉分錄時的進度款是含稅的。

bamboo老師 解答

2019-11-08 21:49

那就憑發票沖回進項稅那部分就可以了

想人陪的哈密瓜，數據線 追問

2019-11-08 21:52

謝謝老師！

bamboo老師 解答

2019-11-08 21:56

不用謝 希望能幫到您 祝您工作順利 生活愉快