2018年收到與資產相關政府補助1600萬元，采用總額法核算，相關資產至年末尚未開始計提折舊。2018年利潤總額為5200萬元。遞延所得稅資產和遞延所得稅負債年初余額都是零。應交所得稅是多少？

陳詩晗老師

職稱：注冊會計師,高級會計師

2019-11-08 09:32

你好，同學。
如果是總額法，那么賬面上和稅法就存在差異
你這使用年限是幾年

你好借，所得稅費用175 貸，遞延所得稅資產15 貸，遞延所得稅負債10 貸，應產稅費一應交所得稅150

2020-07-10 09:42:41

同學，你好確認遞延所得稅負債借所得稅費用貸遞延所得稅負債確認遞延所得稅資產借遞延所得稅資產貸所得稅費用所得稅費用借增貸減所以遞延所得稅費用=遞延所得稅負債減遞延所得稅資產

2022-06-09 20:31:20

您好你發過來的題目不全遞延所得稅負債對應的對方科目應該不是所得稅費用吧

2021-12-24 21:30:49

所得稅暫時性差異，不管是遞延所得稅資產，還是遞延所得稅負債，所得稅費用金額還是應交稅費-所得稅金額是不變的借：所得稅費用遞延所得稅資產貸：應交稅費--應交所得稅遞延所得稅負債

2018-12-07 22:34:19

遞延收益是指尚待確認的收入或收益，也可以說是暫時未確認的收益，它是權責發生制在收益確認上的運用，與資產相關的政府補助，應當沖減相關資產的賬面價值或確認為遞延收益，如拆遷的政府補貼，需要先進資產，分年度確認收入。遞延所得稅是當企業應納稅所得額與會計上的利潤總額出現時間性差異時，為調整核算差異，可以賬面利潤總額計提所得稅，作為利潤總額列支，并按稅法規定計算所得稅作為應交所得稅記帳，兩者之間的差異即為遞延所得稅，在時間差額完全自行消失以后，本科目的余額也將為零。遞延所得稅資產，就是未來預計可以用來抵稅的資產，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。是根據可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響（減少）未來期間應交所得稅的金額。遞延所得稅負債主要指：一、本科目核算企業根據所得稅準則確認的應納稅暫時性差異產生的所得稅負債；二、本科目應當按照應納稅暫時性差異項目進行明細核算；三、遞延所得稅負債的主要賬務處理。

2020-05-22 15:39:28

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