和為貴 追問

2019-11-07 12:18

在最后怎么主營業務成本還是0

玲老師 解答

2019-11-07 12:23

答：工程施工會計科目可以結轉到主營業務成本。工程企業承包工程，工程收入是企業的“主營業務收入”，工程投入有工資、材料、費用等，這些又都體現在“工程施工”會計科目。因此“工程施工科目在期末”要結轉“主營業務成本”會計科目。

工程施工會計科目結轉到主營業務成本，其會計分錄如下：

（1）發生的合同成本

借：工程施工—合同成本

應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款

（2）發生的材料費用

借：管理費用/原材料

應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款

（3）支付人工費

借：工程施工--人工費

貸：現金（或應付工資等）

（4）發生的機械費用

借：工程施工--機械使用費

應交稅費—應交增值稅（進項稅額）（指的租賃）

貸：銀行存款（或累計折舊等）

（5）發生的其他直接費

借：工程施工--其他直接費

貸：銀行存款（或現金等）

（6）月末確認收入和成本

借：主營業務成本（按當期確認的合同成本）

工程施工——合同毛利 （倒擠）

貸：主營業務收入（按當期確認的工程結算收入）

和為貴 追問

2019-11-07 12:30

快賬軟件自己轉還是自動結轉

和為貴 追問

2019-11-07 12:33

開發票時分錄，借，應收賬款 貸，主營業務收入，應交稅費—增值稅銷項稅額，對嗎

玲老師 解答

2019-11-07 12:36

開票的分錄 是對的
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