貿(mào)易公司進項退稅已經(jīng)勾選，請問增值稅報表，這個進項要不要填寫，填在哪里。

糖果老師

職稱：注冊會計師,稅務(wù)師,中級會計師,初級會計師,審計師

2019-11-04 19:13

您好，根據(jù)《關(guān)于增值稅、消費稅稅收優(yōu)惠及外貿(mào)企業(yè)納稅申報有關(guān)事項的通知》
（深國稅發(fā)〔2009〕163號）規(guī)定：外貿(mào)企業(yè)取得的用于出口退稅的增值稅專用發(fā)票，必須先按有關(guān)規(guī)定進行認證。
在進行增值稅日常納稅申報時，
將本期已認證的增值稅專用發(fā)票信息填入《增值稅納稅申報表附列資料（本期進項稅額明細）》的第三部分“待抵扣進項稅額”中的“本期認證相符且本期未申報抵扣”。

如外貿(mào)企業(yè)前期已填入《增值稅納稅申報表附列資料（本期進項稅額明細）》的第三
部分“待抵扣進項稅額”第24欄“本期認證相符且本期未申報抵扣”里的進項稅款對應(yīng)的
貨物最終改為內(nèi)銷，那么應(yīng)在該貨物內(nèi)銷當(dāng)月申報抵扣對應(yīng)的進項稅額，即必須在內(nèi)銷當(dāng)月將有關(guān)進項稅額由第24欄“本期認證相符且本期未申報抵扣”轉(zhuǎn)入第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”。

外貿(mào)企業(yè)實行退稅的，在正常的增值稅納稅申報表上把收入填在免稅收入內(nèi)的免稅銷售一欄內(nèi)，出口貨物的進項稅不填，在子表里填出口貨物的進項稅，等貨物出口后一部分退稅，一部分做進項稅額轉(zhuǎn)出。

怕黑的冰棍追問

2019-11-04 19:14

不填寫可以嗎？

怕黑的冰棍追問

2019-11-04 19:15

如果按照您說的填那是不是本期抵扣的份數(shù)應(yīng)該加上退稅抵扣的份數(shù)

糖果老師解答

2019-11-04 19:17

按照當(dāng)?shù)匾螅覀冞@邊也可以不填寫

怕黑的冰棍追問

2019-11-04 19:17

好的，謝謝

糖果老師解答

2019-11-04 19:18

不客氣的。
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