suki 追問

2019-11-02 14:48

老師，麻煩幫我看看這兩道題有什么區(qū)別，為什么一個減去原值，一個不減呀
14.某生產(chǎn)企業(yè)2018年9月銷售一棟8年前建造的辦公樓（位于市區(qū)），簽訂產(chǎn)權轉移書據(jù)，注明不含稅銷售收入1200萬元，該企業(yè)選擇增值稅簡易計稅方式。該辦公樓原值700萬元，已計提折舊400萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機構評估，該辦公樓的重置成本為1400萬元，成新度折扣率為五成。該生產(chǎn)企業(yè)銷售辦公樓應繳納土地增值稅（  ）萬元。
A.128.4
B.161.49
C.146.89
D.171.2
【答案】B
【解析】轉讓辦公樓時需要繳納的增值稅=1200×5%=60（萬元），對應的城建稅及附加=60×（7%+3%+2%）=7.2（萬元），應繳納的印花稅=1200×0.5‰=0.6（萬元）。
銷售該辦公樓的扣除項目金額=1400×50%+7.2+0.6=707.8（萬元）
增值額=1200-707.8=492.2（萬元）
增值率=492.2÷707.8×100%=69.54%，適用稅率為40%，速算扣除系數(shù)為5%
應納土地增值稅=492.2×40%-707.8×5%=161.49（萬元）。

糖果老師 解答

2019-11-02 15:47

您好，題目2是自建的，所以不減去原值