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送心意

立紅老師

職稱中級會計師,稅務師

2019-11-01 10:37

你好,工程施工----合同毛利和合同成本是成本類科目,期末可以有余額。工程施工科目期末借方余額,反映企業尚未完工的建造合同成本和合同毛利。
工程施工
一、本科目核算企業(建造承包商)實際發生的合同成本和合同毛利。
二、本科目應當按照建造合同,分別“合同成本”、“間接費用”、“合同毛利”進行明細核算。
三、工程施工的主要賬務處理

(一)企業進行合同建造時發生的人工費、材料費、機械使用費以及施工現場材料的二次搬運費、生產工具和用具使用費、檢驗試驗費、臨時設施折舊費等其他直接費用,借記本科目(合同成本),貸記“應付職工薪酬”、“原材料”等科目;發生的施工、生產單位管理人員職工薪酬、固定資產折舊費、財產保險費、工程保修費、排污費等間接費用,借記本科目(間接費用),貸記“累計折舊”、“銀行存款”等科目。月末,將間接費用分配計入有關合同成本時,借記本科目(合同成本),貸記本科目(間接費用)。

(二)根據建造合同準則確認合同收入、合同費用時,借記“主營業務成本”科目,貸記“主營業務收入”科目,按其差額,借記或貸記本科目(合同毛利)。

(三)合同完工時,將本科目余額與相關工程施工合同的“工程結算”科目對沖,借記“工程結算”科目,貸記本科目。
四、本科目期末借方余額,反映企業尚未完工的建造合同成本和合同毛利。

泡泡糖 追問

2019-11-01 10:42

請問一下工程施工-合同毛利與工程結算對沖后,有幾種結果。謝謝。

立紅老師 解答

2019-11-01 10:55

你好,一種有余額,二種是賬是平的,沒有余額

泡泡糖 追問

2019-11-01 10:56

請問一下,有余額和沒有余額怎么處理了。謝謝

泡泡糖 追問

2019-11-01 10:58

請問一下,資產負債表中,存貨一欄是需要結轉后反映的結果嗎還是不需要寫結轉分錄,由軟件系統自動生成,謝謝

立紅老師 解答

2019-11-01 10:58

你好,沒有余額不用處理。借方余額表示目前工程盈利額,貸方表示虧損。待工程結束,此科目于工程結算和工程施工對沖,沖平,余額為零

泡泡糖 追問

2019-11-01 11:01

老師,我想問的就是它與工程結算后的結果,借:工程結算   貸:工程施工   工程施工-合同毛利  然后了,有余額嗎,謝謝。

立紅老師 解答

2019-11-01 11:33

你好,余額轉入。借:主營業務成本     工程施工--工程毛利     貸:主營業務存入

泡泡糖 追問

2019-11-01 11:41

請問一下,借:工程結算 貸:工程施工 工程施工-合同毛利 和借:主營業務成本 工程施工--工程毛利 貸:主營業務是什么關系?謝謝。

立紅老師 解答

2019-11-01 11:53

你好,工程毛利 是收入和成本的差額

泡泡糖 追問

2019-11-01 12:00

請問一下,期末工程施工與工程結算對沖后,有幾種情況,在報表上又怎么列報了,謝謝。

立紅老師 解答

2019-11-01 12:03

你好,工程施工,工程結算是成本性質的科目,工程施工的借方余額,期末在《資產負債表》的“存貨”項目列示;工程結算的貸方余額,期末在《資產負債表》的“預收賬款”項目列示。

泡泡糖 追問

2019-11-01 12:17

老師,請問一下,若沒有寫最后這筆分錄,借:工程結算 貸:工程施工 工程施工-合同毛利,平常的資產負債表上存貨是借:工程施工-合同成本-材料費、機械使用費、人工費的列報嘛,謝謝。

立紅老師 解答

2019-11-01 12:23

你好,是的,是這樣的。

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你好,平時業務,借工程施工-合同成本,貸應付職工薪酬,銀行存款,原材料,
2022-10-24 16:25:35
你好,工程施工----合同毛利和合同成本是成本類科目,期末可以有余額。工程施工科目期末借方余額,反映企業尚未完工的建造合同成本和合同毛利。 工程施工 一、本科目核算企業(建造承包商)實際發生的合同成本和合同毛利。 二、本科目應當按照建造合同,分別“合同成本”、“間接費用”、“合同毛利”進行明細核算。 三、工程施工的主要賬務處理 (一)企業進行合同建造時發生的人工費、材料費、機械使用費以及施工現場材料的二次搬運費、生產工具和用具使用費、檢驗試驗費、臨時設施折舊費等其他直接費用,借記本科目(合同成本),貸記“應付職工薪酬”、“原材料”等科目;發生的施工、生產單位管理人員職工薪酬、固定資產折舊費、財產保險費、工程保修費、排污費等間接費用,借記本科目(間接費用),貸記“累計折舊”、“銀行存款”等科目。月末,將間接費用分配計入有關合同成本時,借記本科目(合同成本),貸記本科目(間接費用)。 (二)根據建造合同準則確認合同收入、合同費用時,借記“主營業務成本”科目,貸記“主營業務收入”科目,按其差額,借記或貸記本科目(合同毛利)。 (三)合同完工時,將本科目余額與相關工程施工合同的“工程結算”科目對沖,借記“工程結算”科目,貸記本科目。 四、本科目期末借方余額,反映企業尚未完工的建造合同成本和合同毛利。
2019-11-01 10:37:37
一、收入核算 1、收到預付工程款時 借:銀行存款 貸:預收賬款 應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅 2、工程完工結算時 借:預收賬款/應收賬款 貸:工程結算收入 3、結轉收入 借:主營業務收入 貸:主營業務成本 管理費用 銷售費用 財務費用等等 借或貸:本年利潤 二、成本的核算 1.發生的合同成本 借:工程施工—合同成本 應交稅費—應交增值稅(進項稅額) 貸:銀行存款 2.發生的材料費用 借:管理費用/原材料 應交稅費—應交增值稅(進項稅額) 貸:銀行存款 3.支付人工費 借:工程施工--人工費 貸:現金(或應付工資等) 4.發生的機械費用 借:工程施工--機械使用費 應交稅費—應交增值稅(進項稅額)(指的租賃) 貸:銀行存款(或累計折舊等) 5.發生的其他直接費 借:工程施工--其他直接費 貸:銀行存款(或現金等) 6.月末確認收入和成本 借:主營業務成本(按當期確認的合同成本) 工程施工——合同毛利 (倒擠) 貸:主營業務收入(按當期確認的工程結算收入) 7.工程完工決算后,應將“工程結算”科目與“工程施工”科目沖抵,沖抵后“工程施工”科目與“工程結算”科目余額均為零。 施工企業合同完工
2022-01-13 07:44:54
工程施工----合同毛利和合同成本是成本類科目,期末可以有余額。工程施工科目期末借方余額,反映企業尚未完工的建造合同成本和合同毛利。 工程施工 一、本科目核算企業(建造承包商)實際發生的合同成本和合同毛利。 二、本科目應當按照建造合同,分別“合同成本”、“間接費用”、“合同毛利”進行明細核算。 三、工程施工的主要賬務處理 (一)企業進行合同建造時發生的人工費、材料費、機械使用費以及施工現場材料的二次搬運費、生產工具和用具使用費、檢驗試驗費、臨時設施折舊費等其他直接費用,借記本科目(合同成本),貸記“應付職工薪酬”、“原材料”等科目;發生的施工、生產單位管理人員職工薪酬、固定資產折舊費、財產保險費、工程保修費、排污費等間接費用,借記本科目(間接費用),貸記“累計折舊”、“銀行存款”等科目。月末,將間接費用分配計入有關合同成本時,借記本科目(合同成本),貸記本科目(間接費用)。 (二)根據建造合同準則確認合同收入、合同費用時,借記“主營業務成本”科目,貸記“主營業務收入”科目,按其差額,借記或貸記本科目(合同毛利)。 (三)合同完工時,將本科目余額與相關工程施工合同的“工程結算”科目對沖,借記“工程結算”科目,貸記本科目。 四、本科目期末借方余額,反映企業尚未完工的建造合同成本和合同毛利。
2016-10-20 10:44:04
甲造船企業簽訂了一項總金額為5 800,000元的固定造價合同,為乙客戶承建一搜船舶,合同完工進度按照累計實際發生的合同成本占成本合同預計總成本的比例確定。工程已于09年2月開工,預計11年8月完工,最初預計的工程成本為5500,000元;至10年底,由于材料價格上漲等因素調整了預計總成本,預計工程總成本為6 000,000元。該造船企業于11年6月提前兩個月完成了造船計劃,工程質量優良,客戶同意支付獎勵款200,000元。建造該搜船舶的其他有關資料如下表所示; 年份 09年 10年 11年 累計實際發生的成本 1540,000 4800,000 5950,000 預計完成合同尚需發生的成本 3960,000 1200,000 應結算合同價款 1740,000 2960,000 1300,000 實際收到價款 1700,000 2900,000 1400,000 09年(1)實際發生的合同成本 借:工程施工--船舶--合同成本 1540,000 貸:原材料、應付職工薪酬、機械作業 1540,000 (2)應收結算的合同價款 借:應收賬款---乙客戶 1740,000 貸:工程結算 1740,000 (3)實際收到的合同價款 借:銀行存款 1700,000 貸:應收賬款--以客戶 1700,000 (4)確認和計量當年的合同收入和合同費用 09年的完工進度=1540,000/1540,000+3960,000=28% 09年確認的合同收入=5800,0000*28%=1624,000 09年確認的合同費用=5500,000*28%=1540,000 09年確認的毛利=1624,0000-1540,000=84,000 借:工程施工---合同毛利 84,000 主營業務成本---船舶 1540,000 貸:主營業務收入 1624,000
2020-01-14 09:00:22
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