土地出讓金抵扣增值稅銷項稅，但發(fā)票已經(jīng)開了賬務(wù)上也確認(rèn)了銷項稅，抵扣的銷項稅在賬務(wù)上怎么處理，也就是說借：銷項稅，貸？

風(fēng)老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,CISA

2019-10-31 18:46

銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目,適用一般計稅方法計稅,按照取得的全部價款和價外費(fèi)用,扣除當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項目對應(yīng)的土地價款后的余額計算銷售額，也就是說，銷項稅額直接按扣除土地價款后的銷售額計算的，若你之前沒有扣除，那就是收入少記了，現(xiàn)在調(diào)整應(yīng)該貸記營業(yè)收入

輝追問

2019-10-31 18:52

開發(fā)票的時候稅控已經(jīng)產(chǎn)生了銷項稅額，做賬的時候價稅分離做賬了，貸營業(yè)收入的話還是要繳納增值稅的啊

風(fēng)老師解答

2019-10-31 18:53

不用，稅法跟會計是有差異的，營業(yè)收入并非都要繳納增值稅

輝追問

2019-10-31 18:58

謝謝！貸記營業(yè)外收入可以不？

風(fēng)老師解答

2019-10-31 19:03

這是經(jīng)營行為，營業(yè)外收入不合適，可以考慮計入其他收益

輝追問

2019-10-31 19:05

是不是還要結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)成本呀？

輝追問

2019-10-31 19:07

能不能把完整的會計分錄寫一下？

風(fēng)老師解答

2019-10-31 19:08

這一筆沒有對應(yīng)成本，不用結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：應(yīng)交稅費(fèi)，貸：其他收益

輝追問

2019-10-31 19:19

謝謝！

風(fēng)老師解答

2019-10-31 19:19

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