一般納稅人，費用類報銷的專票哪些可以抵扣哪些不可以抵扣，老師能幫歸類下嗎？

bamboo老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務師

2019-10-31 10:03

您好
不得抵扣的進項
1.用于簡易計稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產。
【提示1】購入材料等要準確劃分可以抵扣和不可抵扣范圍。否則按收入比例劃分可以抵扣部分。
【提示2】專用于不得抵扣范圍的固定資產、無形資產或不動產，不得抵扣進項；共用的，可以抵扣全部進項。
【提示3】如購入時確定用于不得抵扣項目則不作進項處理直接計入成本，購入時不能確定用途則確認進項，等用途改變時做進項稅額轉出。
2.非正常損失的購進貨物及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務
3.非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不含固定資產）或加工修理修配勞務和交通運輸服務
4.非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務
5.非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務
【提示1】非正常損失，指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉爛變質，以及因違反法律法規造成貨物或不動產被依法沒收、銷毀、拆除。
【提示2】自然災害和正常損耗的，進項可抵扣。
【提示3】在企業所得稅中作為資產損失處理。資產凈損失＝損失資產成本＋轉出進項稅－賠償補償
6.購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務、娛樂服務。
【提示1】納稅人接受貸款服務向貸款方支付的有關投融資顧問費、手續費、咨詢費等，不得抵扣進項。
【提示2】住宿服務，可憑專用發票抵扣進項。

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