你好 差異 是少支付了的話 走借應付職工薪酬貸營業外收入

您好，可以記入營業外收入或者營業外支出科目處理。

稅法與會計準則之間存在的永久性差異主要體現為如下項目: (1)國債利息收入 納稅人購買國債利息收入，免征所得稅，不計入應納稅所得額。 (2)公益、救濟性的捐贈 納稅人通過中國青少年發展基金會、希望工程基金會、宋慶齡基金會、首都文明工程基金會、減災委員會、中國紅十字會、中國殘疾人聯合會、全國老年基金會、老區促進會，以及經民政部門批準 成立的其他非營利性的公益性組織等社會團體、國家機關、向教育、衛生、民政等公益事業和遭受自然災害的地區、貧困地區不超過年應納稅所得額3%的捐贈允許稅前扣除。金融保險企業按不超過年應 納稅所得額的1.5%扣除。向受益人的直接捐贈不允許稅前扣除。 (3)業務招待費 納稅人發生的與生產、經營直接有關的業務招待費，在下列規定比例范圍內可據實扣除:全年銷售(營業)收入在1500萬元及其以下的，不超過銷售(營業)收入凈額的5%o;全年營業收入超過1500萬元的 部分，不超過該部分的3%。 (4)違法經營的罰款和被沒收財物的損失 違法經營的罰款和被沒收財物的損失不允許抵稅。 (5)各項稅收的滯納金、罰金及罰款 各項稅收的滯納金、罰金及罰款不允許抵稅。 (6)各種贊助支出 各種贊助支出不允許抵稅。 (7)超標的借款利息支出 超標的借款利息支出不允許抵稅。 (8)工資、薪金支出 按計稅工資的抵扣，具體標準由各省、自治區、直轄市人民政府根據當地實際情況提出，報財政部核定。北京市按不超過人均月800元扣除(允許上浮20%)。 (9)工會經費、職工福利費、職工教育經費 納稅人的這3項費用分別按計稅工資總額的2%, 14%, 1.5%計算扣除。 暫時性差異是由稅收法規與會計準則確認時間或計稅基礎不同而產生的差異。有時間性差異和其他差異之分，前者源于會計準則對收入與費用的確認期間不同于稅收法規要求的申報期間；后者則源于會計準則對資產或負債賬面價值的確定不同于稅收法規規定的收稅基礎。 暫時性差異的具體內容：包括因資產、負債的賬面價值與其計稅基礎不同產生的暫時性差異，以及按照稅法規定可以結轉以后年度的未彌補虧損和稅款抵減，也視同可抵扣暫時性差異處理。

暫時性差異 ：應收賬款壞賬準備? 固定資產一次性稅前扣除? ?職工教育經費? 捐贈? 預計負債? 公允價值變動損益等 永久性差異：免稅收入、營業外支出中的滯納金、行政罰款等

你好，少計提就補計提，多計提了就沖銷