春天的花兒 追問

2019-10-29 11:36

匯算清繳后要紅沖原來的分錄是吧？可要用到以前年度損益調整科目？原來的分錄是借：應收   貸：主營收入   應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)，現在紅沖時可要把主營收入改成以前年度損益調整科目？

maize老師 解答

2019-10-29 11:40

直接沖不使用以前年度損益調整國稅函[2008]875號第一條第（五）項規定：“企業因售出商品的質量不合格等原因而在售價上給的減讓屬于銷售折讓；企業因售出商品質量、品種不符合要求等原因而發生的退貨屬于銷售退回。企業已經確認銷售收入的售出商品發生銷售折讓和銷售退回，應當在發生當期沖減當期銷售商品收入。”《增值稅暫行條例實施細則》第十一條規定：“小規模納稅人以外的納稅人（以下簡稱一般納稅人）因銷貨退回或折讓而退還給購買方的增值稅額，應從發生銷貨退回或折讓當期的銷項稅額中扣減；因進貨退出或折讓而收回的增值稅額，應從發生進貨退出或折讓當期的進項稅額中扣減。”第二十六條規定：“小規模納稅人因銷貨退回或折讓退還給購買方的銷售額，應從發生銷貨退回或折讓當期的銷售額中扣減。”所得稅與增值稅的規定相一致。

春天的花兒 追問

2019-10-29 11:56

匯算清繳后都跨年了不用以前年度損益這個科目嗎？

maize老師 解答

2019-10-29 11:57

根據這個文件是不需要，

maize老師 解答

2019-10-29 11:57

國稅函[2008]875號第一條第（五）項規定：“企業因售出商品的質量不合格等原因而在售價上給的減讓屬于銷售折讓；企業因售出商品質量、品種不符合要求等原因而發生的退貨屬于銷售退回。企業已經確認銷售收入的售出商品發生銷售折讓和銷售退回，應當在發生當期沖減當期銷售商品收入。”

春天的花兒 追問

2019-10-29 11:59

原來已確認收入對所得稅也有影響，匯算清繳后紅沖也得同時調整所得稅嗎？也會用到以前年度損益調整這個科目吧？

maize老師 解答

2019-10-29 12:01

根據這個文件是沖掉你本年這個所得稅，不是調整以前年度的

maize老師 解答

2019-10-29 12:02

我發文件，文件是說沖當期的，你現在開紅字就沖掉現在的收入

春天的花兒 追問

2019-10-29 12:07

我問的是超過一年的呀，影響所得稅費用也不用以前年度損益調整科目？

春天的花兒 追問

2019-10-29 12:08

匯算清繳后的。

maize老師 解答

2019-10-29 12:13

不受影響啊，這個所得稅處理和增值稅處理都是沖掉本年收入，你要是使用以前年度損益調整，那你這個沖不掉本年收入啊，

maize老師 解答

2019-10-29 12:14

上面那個文件不是說么，處理是一致，沒有說不能沖掉本年收入，那你這個做以前年度損益調整這個是不參與本年所得稅計算，你到時候還需要去調減收入

春天的花兒 追問

2019-10-29 18:09

1.那購買方也是直接與原來做相反分錄嗎？
借：銀行存款或應付賬款
     貸：庫存商品
            應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
這樣做對嗎？
2.如果購買方已經部分結轉了成本，還要沖原來結轉成本的分錄嗎？
3.老師，你說的是無論銷售方還是購買方都是只影響當期的稅費、收入、成本，對嗎？

maize老師 解答

2019-10-29 18:51

這個需要查下資料，等哈去看看，

maize老師 解答

2019-10-29 19:16

不是我說，是那個政策說的，購買方沒有查到，只查到銷售方的，http://www.shui5.cn/article/3f/114729.html這個你可以去看下，

maize老師 解答

2019-10-29 19:20

在舊收入準則中，銷售退回若屬于資產負債表日后事項的，需要通過“以前年度損益調整”等科目追溯調整報告年度的財務報表，并進行相關的遞延所得稅會計處理。新收入準則不再將銷售退回作為資產負債表日后調整事項處理，而是作為日常業務采用未來適用法進行處理。要是舊準則話 那這個所得稅收入和增值稅處理一致，只有和企業會計準則處理不一致，

maize老師 解答

2019-10-29 19:21

要是你用之前會計準則這個是需要使用以前年度損益調整，但是所得稅收入和增值稅收入這個說是沖掉當期收入，