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送心意

樸老師

職稱： 會計師

2019-10-25 10:02

你好，這個只有這兩個數(shù)據(jù)是無法計算的
會計處理上，對于出租人提供免租期的，出租人應(yīng)當將租金總額在不扣除免租期的整個租賃期內(nèi)，按直線法或其它合理的方法進行分配，免租期內(nèi)出租人應(yīng)當確認租金收入。而承租人則應(yīng)將租金總額在不扣除免租期的整個租賃期內(nèi)，按直線法或其它合理的方法進行分攤，

例如：

某市市區(qū)A商場將臨街鋪面租賃給B連鎖零售公司，簽訂經(jīng)營租賃合同，雙方非關(guān)聯(lián)方，約定租賃期開始日為2009年1月1日，2009-2010兩年免除租金，2011年-2013年每年收取租金200萬元。分別于年初1月1日預(yù)付當年租金。

1、印花稅問題：

由于租賃合同屬于印花稅征稅范圍，因此應(yīng)當在簽訂租賃合同時自行貼花完稅，應(yīng)交印花稅=全部租金600萬×0.1%=6000元：

借：管理費用 6000

貸：銀行存款 6000

2、企業(yè)所得稅問題：

假設(shè)按直線法平均確認租金收入，2009年應(yīng)確認租金收入=600÷5=120萬：

借：應(yīng)收賬款 120萬

貸：其他業(yè)務(wù)收入 120萬

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相關(guān)問題討論
租金計入其他業(yè)務(wù)收入，押金計入其他應(yīng)付款
2015-02-04 18:25:13
借 管理費用 貸 銀行存款
2015-06-12 17:20:03
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函[2010]79號）文件第一條關(guān)于租金收入確認問題規(guī)定：根據(jù)《實施條例》第十九條的規(guī)定，企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權(quán)取得的租金收入，應(yīng)按交易合同或協(xié)議規(guī)定的承租人應(yīng)付租金的日期確認收入的實現(xiàn)。其中，如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據(jù)《實施條例》第九條規(guī)定的收入與費用配比原則，出租人可對上述已確認的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計入相關(guān)年度收入。 　　出租方如為在我國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)場所、且采取據(jù)實申報繳納企業(yè)所得的非居民企業(yè)，也按本條規(guī)定執(zhí)行。
2014-10-17 10:40:01
您好，您這是多久的房租，租的是單位的還是個人的
2018-12-21 12:30:54
http://wenku.cyjzzd.com/a/1300000104房屋租賃合同 范本 模板
2021-11-30 17:36:38
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