老師，建筑業(yè)小規(guī)模納稅人在外地預(yù)繳的企業(yè)所得稅，工會經(jīng)費，殘疾人保障金，在收到完稅憑證時，要在賬上做借方的稅費，等到申報的時候再做繳納沖賬嗎，工會經(jīng)費沒有核定，殘疾人保障金也沒有核定，就一直放在賬上嗎

答： 可做計提分錄，借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費-殘保金等

工會經(jīng)費怎么計算呢？一般納稅人和小規(guī)模納稅人的企業(yè)所得稅怎么計算呢？

答： 同學(xué)，你好 您問的應(yīng)該是一般企業(yè)和小微企業(yè)吧？ 一般企業(yè)所得稅稅率是25% 小微企業(yè)應(yīng)納稅所得額100萬以內(nèi)按2.5%，100-300萬之間按10%，超過300萬全額按25%

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

小規(guī)模企業(yè)完稅憑證不應(yīng)該這樣做嗎借:所得稅費用貸銀行存款

答： 一、交企業(yè)所得稅的分錄是： 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金） 貸方是銀行存款的，直接有三方協(xié)議，從銀行扣稅款，如果果直接用個人卡刷卡，直接用完稅憑證報銷，貸方是庫存現(xiàn)金。 二、對于計提所得稅費用 借：所得稅費用 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅 三、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用 借：本年利潤 貸：所得稅費用 四、完稅憑證，可能是交企業(yè)所得稅，也可能是交增值稅、增值稅的附加稅，或者是交房產(chǎn)稅等其他稅種。如個稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等