18、某工業(yè)企業(yè)2015年4月1日向非金融企業(yè)借款300萬元用于建造廠房，年利率為8%，借款期限為12個月。該廠房于2013年開始建造，2015年9月30日完工。已知同期銀行同類貸款年利率為6%，則該企業(yè)在計算2015年企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予直接扣除的利息支出為（）萬元。這道題應該怎么理解

董老師

職稱：注冊會計師,中級會計師

2019-10-23 20:57

您好，可以扣除不超過同期借款利率的貸款利息。但本題要考慮資本化。

董老師解答

2019-10-23 21:05

您好，應該等于300*6%*3/12=4.5萬元

不吵不鬧追問

2019-10-23 21:16

為什么乘3除以12

不吵不鬧追問

2019-10-23 21:17

年利率不是百分之8嗎

董老師解答

2019-10-23 21:18

不高于同期貸款利率，資本化了6個月，還剩3個月可以算

不吵不鬧追問

2019-10-23 21:20

不高于同期貸款利率，資本化了6個月，還剩3個月可以算，不應該是還剩12-6個月嗎

董老師解答

2019-10-23 21:21

但是前四個月沒有借啊，從第四個月開始的

不吵不鬧追問

2019-10-23 21:23

年利率為什么是百分之六不是百分之八

董老師解答

2019-10-23 21:24

因為規(guī)定，高于貸款利率不能稅前扣除

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