核定征收是計算企業所得說的時候用的

收入*核定率*稅率-之前預繳

一 、居民企業核定征收應納稅額計算 （一）居民企業核定征收企業所得稅范圍：（注意多選） 1.依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的； 2.依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的； 3.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的； 4.雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的； 5.發生納稅義務，未按規定期限申報，稅務機關責令限期申報，逾期不申報的； 6.申報計稅依據明顯偏低，又無正當理由的。 （二）不適用核定征收的情況（選擇題、了解） 2012年1月1日起，專門從事股權（股票）投資業務的企業，不得核定征收企業所得稅。 （三）核定應稅所得率征收計算（掌握）： 應納稅所得額=應稅收入額×應稅所得率 或：應納稅所得額=成本（費用）支出額÷（1-應稅所得率）×應稅所得率 【例題·單選題】2014年某居民企業向主管稅務機關申報應稅收入總額120萬元，成本費用支出總額127.5萬元，全年虧損7.5萬元。經稅務機關檢查，成本費用核算準確，但收入總額不能確定。稅務機關對該企業采取核定征稅辦法，應稅所得率為25%。2014年度該企業應繳納企業所得稅（ ）萬元。 A.10.07 B.10.15 C.10.5 D.10.63 【答案】D 【解析】該企業應納稅所得額=127.5÷（1-25%）×25%=42.5（萬元），應納所得稅額=應納稅所得額×25%=42.5×25%=10.63（萬元） 二 、非居民企業應納稅額的計算（掌握） 非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。 1.股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額； 2.轉讓財產所得，以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額； 3.其他所得，參照前兩項規定的方法計算應納稅所得額。 【例題·單選題】境外A公司在中國境內未設立機構、場所，2010年取得境內甲公司投資收益100萬元，取得境內乙公司支付的設備轉讓收入80萬元，該項財產原值80萬元，已提折舊20萬元。2010年度該境外公司在我國應繳納企業所得稅（ ）萬元。 A.12 B.14 C.18 D.36 【答案】A 【解析】財產凈值=80-20=60（萬元），應納企業所得稅=[100+（80-60）]×10%=12（萬元）。 三 、非居民企業的核定征收 （一）按收入總額核定應納稅所得額：計算公式如下： 應納稅所得額=收入總額×經稅務機關核定的利潤率 （二）按成本費用核定應納稅所得額： 應納稅所得額=成本費用總額/（1-經稅務機關核定的利潤率）×經稅務機關核定的利潤率 （三）按經費支出換算收入核定應納稅所得額： 應納稅所得額=經費支出總額/（1-經稅務機關核定的利潤率-營業稅稅率）×經稅務機關核定的利潤率 【解釋1】稅務機關可按照以下標準確定非居民企業的利潤率： （1）從事承包工程作業、設計和咨詢勞務的，利潤率為15%-30%； （2）從事管理服務的，利潤率為30%-50%； （3）從事其他勞務或勞務以外經營活動的，利潤率不低于15%。

賬務不規范收入或成本無法準確核算，乘以核定毛利*25%

您好，是的。