鄒老師你好，一般納稅人，進(jìn)項銷項的分錄要怎么做呀？就是進(jìn)項銷項一直有金額要怎么結(jié)轉(zhuǎn)呢？

鄒老師

職稱：注冊稅務(wù)師+中級會計師

2019-10-21 11:11

你好
進(jìn)項，借；原材料等科目，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額），貸；銀行存款等科目
銷項，借；應(yīng)收賬款    ，貸；主營業(yè)務(wù)收入，  應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
月末結(jié)轉(zhuǎn)，借；應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額），貸；應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額），應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
借；應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅），  貸；應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
月初扣繳  借；應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，貸；銀行存款

?阿玲追問

2019-10-21 11:47

好的明白了老師
老師支付稅控盤維修費(fèi)可以全額抵扣的分錄要怎么做？

鄒老師解答

2019-10-21 11:52

你好
按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。
按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費(fèi)用”等科目。

?阿玲追問

2019-10-21 14:45

老師你好，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費(fèi)用”
但銷項稅還是在賬上呀？

鄒老師解答

2019-10-21 14:59

你好，銷項稅額與進(jìn)項稅額這樣結(jié)轉(zhuǎn)
借；應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額），貸；應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額），應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
借；應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅），貸；應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）
這樣做分錄之后，銷項稅額賬面就是0了啊