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送心意

老江老師

職稱,中級會計師

2019-10-21 06:31

企業所得稅法實施條例第五十八條 固定資產按照以下方法確定計稅基礎:
………
 (三)融資租入的固定資產,以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發生的相關費用為計稅基礎,租賃合同未約定付款總額的,以該資產的公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發生的相關費用為計稅基礎;

1、付款總額=A
2、假設增值稅率13%,將付款總額價稅分離:固定資產原值B  增值稅為 C
分錄
借 固定資產 B
   應交稅費-應交增值稅(待認證進項稅額) C
   貸 銀行存款                   (首付金額)  
      長期應付款  
折舊 按正常的固定資產折舊
每項收到融資公司開來的發票,根據票上的稅額:
借 應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
   貸應交稅費-應交增值稅(待認證進項稅額)
(票上的金額在固定資產初始化的時候,已經列支了,這里就不管他了)

如果你執行的是會計準則或公眾公司,把A和設備公允價的差異列入未確認融資費用核算,如果是一般的公司,那就算了,不要確認這個費用了

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企業所得稅法實施條例第五十八條 固定資產按照以下方法確定計稅基礎: ……… (三)融資租入的固定資產,以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發生的相關費用為計稅基礎,租賃合同未約定付款總額的,以該資產的公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發生的相關費用為計稅基礎; 1、付款總額=A 2、假設增值稅率13%,將付款總額價稅分離:固定資產原值B 增值稅為 C 分錄 借 固定資產 B 應交稅費-應交增值稅(待認證進項稅額) C 貸 銀行存款 (首付金額) 長期應付款 折舊 按正常的固定資產折舊 每項收到融資公司開來的發票,根據票上的稅額: 借 應交稅費-應交增值稅(進項稅額) 貸應交稅費-應交增值稅(待認證進項稅額) (票上的金額在固定資產初始化的時候,已經列支了,這里就不管他了) 如果你執行的是會計準則或公眾公司,把A和設備公允價的差異列入未確認融資費用核算,如果是一般的公司,那就算了,不要確認這個費用了
2019-10-21 06:31:46
同學你好 是現代服務
2021-03-29 09:10:57
同學你好 一、融資性售后回租業務出租方會計處理 購入資產,作分錄, 借:融資租賃資產   貸:應付賬款(銀行存款) 購入即出租作分錄, 借:長期應收款-應收融資租賃款   貸:融資租賃資產     未實現融資收益 收款時作分錄, 借:銀行存款   貸:長期應收款-應收融資租賃款 同時分攤未實現融資收益, 借:未實現融資收益(按實際利率計算確認)   貸:租賃收入     應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 二、融資性售后回租業務承租方會計處理 出售資產時作分錄, 借:應收賬款(銀行存款)   累計折舊   貸:固定資產     遞延收益 租入資產作分錄, 借:融資租賃資產   貸:長期應付款     未確認融資費用 付款時作分錄, 借:長期應付款   貸:銀行存款 同時分攤未確認融資費用, 借:財務費用   貸:未確認融資費用(按實際利率確認) 租入資產折舊, 借:管理費用   貸:累計折舊 分攤遞延收益, 借:遞延收益   貸:管理費用
2021-12-16 17:34:30
您好 計入固定資產入賬成本
2021-11-22 12:01:34
您好,是承租人取得的服務費?
2022-10-19 10:41:33
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